Os proprietários de contas de aposentadoria que podem financiar seus anos de aposentadoria sem usar seus ativos de aposentadoria podem preferir desfrutar do crescimento diferido de impostos oferecido aos ativos do plano de aposentadoria para sempre. Isso, no entanto, não é possível, já que o IRS deseja os impostos diferidos sobre esses saldos. Se você possui um IRA tradicional, SEP IRA, SIMPLES IRA, conta de plano qualificado, 403 (b) conta e / ou conta governamental 457 (b) e você tem 70 anos de idade ou mais até o final do ano, você deve retire um valor mínimo do seu saldo em 31 de dezembro de cada ano. Esse valor é referido como uma distribuição mínima exigida (RMD). (Para leitura de fundo, veja Forças estratégicas para distribuir seu RMD .)
TUTORIAL: Introdução aos planos de aposentadoria
A data de início obrigatória
Reconhecendo que o proprietário da conta de aposentadoria pode precisar de algum tempo para se ajustar a este requisito, o IRS oferece um indulto a indivíduos em seus primeiro ano RMD. Se você chegou aos 70 anos de idade. 5 em 2013, você, em vez do prazo de 31 de dezembro, até 1 de abril de 2014, distribui o valor RMD 2013 da sua conta de aposentadoria. A data de 1 de abril do ano seguinte àquele em que você atinge 70 anos de idade. 5 é referido como a data de início requerida (RBD). Se o seu saldo estiver em um plano qualificado, 403 (b) ou 457 (b), seu empregador pode permitir que você adie o início do RMD até depois de se aposentar, mesmo que ocorra após os 70 anos. 5. Verifique com seu empregador ou administrador do plano sobre as regras que se aplicam ao plano.
Cálculo do RMD
O cálculo do valor RMD do ano atual para sua conta de aposentadoria é relativamente fácil. Tudo o que você precisa é o valor da sua conta de aposentadoria para o final do ano anterior (seu valor de mercado justo do final do ano) e seu período de distribuição, que você pode obter das tabelas de expectativa de vida emitidas pelo IRS. Seu FMV de fim de ano anterior é dividido pelo seu período de distribuição para chegar ao seu valor RMD para o ano. Para os seus IRAs, o seu custodiante é obrigado a calcular e notificá-lo do montante, de forma proativa ou a seu pedido, desde que tenham seu IRA em 31 de dezembro do ano anterior. Para planos qualificados, o administrador do seu plano deve fornecer o cálculo e facilitar a distribuição.
Cuidado : Verifique se o seu profissional financeiro verifique o valor de mercado justo do final do ano anterior para o seu IRA, pois há circunstâncias em que talvez seja necessário recalcular.
Determinando seu período de distribuição
O IRS fornece três tabelas de expectativa de vida (Apêndice C): (1) expectativa de vida única (tabela l), (2) expectativa de sobrevivência conjunta e última (tabela ll) e (3) vida útil uniforme (tabela lll). A Tabela 1 é usada apenas pelos beneficiários e a tabela ll é usada por um proprietário da conta de aposentadoria que designou um cônjuge com mais de 10 anos de idade como único beneficiário primário da conta.Em todos os outros casos, incluindo aqueles em que não existe um beneficiário designado ou um beneficiário não-pessoa, como uma instituição de caridade, a tabela lll é usada para determinar o período de distribuição.
Para determinar seu período de distribuição aplicável, use sua idade e a idade do seu beneficiário, se aplicável, para o ano em que o cálculo está sendo feito. Por exemplo, se você nasceu em 1942, sua idade para 2013 é de 71. A menos que o único beneficiário do seu IRA seja seu cônjuge e ele ou ela tenha mais de 10 anos de idade, seu período de distribuição para 2013 é de 26. 5. é determinado da seguinte forma: localize sua idade na tabela lll e a figura correspondente à direita da sua idade é o seu período de distribuição.
Em alternativa, suponha que o seu único principal beneficiário é o seu cônjuge de 50 anos. Seu período de distribuição é então determinado da seguinte forma: localize a idade do seu cônjuge na barra superior horizontal da tabela ll (Apêndice C) e, em seguida, localize sua idade na primeira barra vertical. Seu período de distribuição é onde as duas idades se encontram em ângulos retos dentro do gráfico. Neste exemplo, é 35. 0. (Para saber mais, confira Expectativa de vida: é mais do que apenas um número .)
O que acontece se você perder o prazo de RMD
Se o RMD montante não é distribuído no prazo, então o IRS avalia um imposto de 50% sobre o valor não retirado. Isso é referido como uma penalidade de excesso de acumulação. Se você retirar apenas uma parcela do valor RMD, a penalidade será avaliada no saldo. Por exemplo, diga que seu valor RMD calculado para o ano é de US $ 10 000 e você retirou US $ 5 000. Você receberá um imposto especial de 50% sobre US $ 5 000. (Obter dicas sobre como evitar o imposto especial de consumo em Conselhos de economia de impostos para os detentores de IRA .)
Tudo não está perdido … Talvez
Se você se encontrar na situação infeliz de ter que pagar este imposto especial devido a um erro, você pode solicitar uma renúncia de o IRS. Geralmente, para considerar a renúncia, o IRS exige que você envie uma carta de explicação pedindo uma renúncia com sua declaração de imposto de renda. O imposto especial de consumo é reportado no Formulário 5329 do IRS, que pode ser obtido em www. irs. gov. Você pode precisar da assistência de um consultor de plano de aposentadoria ou profissional de imposto com o pedido de renúncia.
Contas de aposentadoria múltipla
- IRAs
O IRS permite que indivíduos com vários IRAs totalizem o RMD para todos os IRAs e distribuam o total de qualquer um. Por uma questão de cautela, esses montantes devem ser calculados separadamente para cada IRA, pois diferentes regras podem ser aplicadas a cada um. Por exemplo, se você tiver dois IRAs, um com seu cônjuge que é mais de 10 anos, seu júnior como único beneficiário primário e o outro com sua filha como principal beneficiário, diferentes tabelas serão usadas para calcular o RMD para cada IRA. - Planos qualificados
Se você possui ativos sob vários planos qualificados, os montantes RMD para cada plano devem ser distribuídos a partir de cada plano. Ao contrário das distribuições de vários IRAs, esses valores não podem ser combinados. - 403 (b) s
Similar a RMDs de IRAs, RMDs para múltiplas contas 403 (b) devem ser calculadas separadamente, mas podem ser combinadas e retiradas de uma conta 403 (b). - Roth IRAs
Para Roth IRAs, as regras RMD não se aplicam ao proprietário Roth IRA. Um conjunto diferente de regras RMD se aplica aos beneficiários Roth e Traditional IRA. (Estes são discutidos em Ativos de planos de aposentadoria herdados - Parte 1 e Parte 2 .)
Conclusão
Para garantir que seus montantes de RMD sejam calculados corretamente e que você adira às regras gerais, não se esqueça de consultar um profissional de aposentadoria ou fiscal competente ou sua instituição financeira. Tomar medidas preventivas ajudará a garantir que você evite as penalidades associadas. Além disso, tente evitar aguardar até o último minuto para solicitar seu RMD, pois isso pode resultar em falta do prazo para o qual o valor deve ser retirado para evitar penalidades.
Para continuar lendo sobre este assunto, veja Evitando RMD Pitfalls .
Policiamento O mercado de valores mobiliários: uma visão geral da SEC
Descobrir como este órgão regulador protege o direitos dos investidores.
O Modelo de Preços de Ativos de Capital: Uma Visão Geral
O cAPM ajuda você a determinar o retorno que você merece para colocar seu dinheiro em risco.
Minha antiga empresa oferece um plano 401 (k) e meu novo empregador só oferece um plano 403 (b). Posso rolar o dinheiro no plano 401 (k) para este novo plano 403 (b)?
Depende. Embora os regulamentos permitam a transferência de ativos entre 401 (k) planos e 403 (b) planos, os empregadores não são obrigados a permitir rollovers nos planos que eles mantêm. Consequentemente, o plano de recebimento (ou empregador que patrocina / mantém o plano) decide, em última análise, se aceitará contribuições de rollover de um 401 (k) ou outro plano.