Houve uma série de idéias para mudanças em nosso sistema de aposentadoria no orçamento do presidente Obama em 2017. O orçamento ainda está em consideração pelo Congresso e, obviamente, não sabemos como será a versão final. Se esses itens são promulgados ou não, o fato de que eles estão sendo propostos pode ser uma prévia de legislação futura que pode afetar a economia de aposentadoria do seu cliente. Como exemplo, a revogação do arquivo da Segurança Social e a suspensão, com aplicação restrita, reivindicando estratégia, foi lançada pela primeira vez no orçamento fiscal de 2015. Esta mudança nas regras foi subseqüentemente passada aparentemente fora do horário no final de 2015, com uma janela de seis meses para casais elegíveis para aproveitar esta estratégia.

Aqui estão alguns itens que foram mencionados no orçamento de 2017 que poderiam ter um impacto em clientes e consultores financeiros.

Eliminação de Backdoor Roth

A capacidade de contribuir para um Roth IRA é limitada a arquivadores comuns com rendimentos inferiores a US $ 194 000 para 2016. A eliminação progressiva começa em US $ 184 000. Para usuários únicos, a fase- O intervalo de saída começa em US $ 117 000 e cai em US $ 132 mil. Não há limites de renda quando se trata da capacidade de converter uma conta IRA tradicional em Roth IRA. Existem vantagens potenciais para os clientes na estrada, incluindo a capacidade de reduzir suas distribuições mínimas exigíveis (RMDs) exigentes de suas contas IRA tradicionais e a capacidade de passar o dinheiro no Roth para seus herdeiros isentos de impostos. (Para mais, veja: Prós e contras de criar um Backdoor Roth IRA .)

Muitos pagadores de impostos ricos obtêm em torno de algum ou todo o imposto normalmente associado a uma conversão Roth usando a técnica de conversão Roth Backdoor. Sob esta estratégia, eles contribuiriam para um IRA não dedutível e depois converteriam esses dólares em um Roth. Haveria um imposto mínimo ou nenhum na conversão. Esta estratégia funciona melhor se o cliente tiver pouco ou nenhum dinheiro pré-imposto em outras contas IRA tradicionais.

Christine Benz, da Morningstar, pensa que a eliminação dessa lacuna provocará o aumento do uso de contas tributáveis ​​sobre IRAs não dedutíveis para poupança de aposentadoria. Ela disse à Wealthmanagement. com: "Você obtém o tratamento favorável de ganhos de capital e dividendos em comparação com o tratamento de renda ordinária sobre retiradas de lucros de investimento em uma não-dedutível em um IRA - para não mencionar mais flexibilidade em retiradas, uma vez que não há distribuições mínimas exigidas. "(Para mais, veja: Evite esses erros com os IRA de backdoor Roth .)

Harmonização de RMD

Os titulares de IRA tradicionais e as contas tradicionais de 401 (k) devem ter as distribuições mínimas exigidas a partir da idade 70½.Sob as regras apoiadas pela Casa Branca, os RMDs também seriam necessários para as contas Roth IRA e Roth 401 (k). Uma das principais vantagens de um Roth IRA é que não há RMDs para o titular da conta original ou seu cônjuge como seu beneficiário. Aqueles com dinheiro em uma conta Roth em seus 401 (k) que não estão funcionando podem evitar o RMD simplesmente rolando esse dinheiro para um Roth IRA.

A regra proposta eliminaria contribuições adicionais para um Roth IRA após os 70 anos, trazendo isso de acordo com as regras para IRAs tradicionais. Não haveria alteração nas regras RMD para aqueles que são 70½ e ainda estão funcionando. Enquanto eles não são proprietários de 5% ou mais da empresa, eles ainda poderão adiar RMDs no dinheiro no plano 401 (k) do empregador, Roth ou tradicional. (Para mais informações, consulte: Como calcular as distribuições mínimas necessárias .)

Uma das principais razões pelas quais os clientes ricos e seus consultores financeiros acham um Roth IRA desejável é que o dinheiro pode continuar a crescer se não necessário para a renda de aposentadoria e, eventualmente, ir para os herdeiros do cliente livre de impostos. Fazer com que os RMDs sejam obrigatórios eliminaria esse benefício e provavelmente poderia reduzir drasticamente o uso das contas Roth IRA. Muitas famílias de alto patrimônio líquido não dependem de seus IRAs para renda de aposentadoria e usam Roth IRAs como um veículo de planejamento imobiliário.

O especialista em aposentadoria Ed Slott diz: "Durante anos, os conversores Roth IRA contaram com não ter distribuições mínimas exigidas após a conversão. No mínimo - e eu significo o mínimo - a administração deve avô qualquer dinheiro Roth IRA existente nas regras "antigas", se esta disposição se tornar lei. Marque um para aqueles que dizem que você não pode confiar no governo para manter sua palavra. "(Para mais, veja: Evitando erros em distribuições mínimas exigidas .)

Eliminação de RMDs para contas menores

A Casa Branca propôs que os RMDs fossem eliminados para os detentores de contas IRA com um valor agregado de menos de US $ 100.000. O requisito RMD entraria em fase para aqueles com contas avaliadas entre US $ 100.000 e US $ 110.000 no total. Esta regra faz sentido porque aqueles com US $ 100, 000 ou menos provavelmente não usam suas contas do IRA para quaisquer fins de planejamento imobiliário e o RMD é outra complicação na vida das pessoas.

Eliminação das regras da NUA

A avaliação líquida não realizada ou as regras NUA permitem que aqueles que se aposentem com as ações do estoque de sua empregadora em sua conta 401 (k) para evitar pagar impostos a taxas de imposto de renda ordinário nesta parcela de sua conta após a retirada . Se o seu cliente apreciou ações de ações da empresa dentro de seus 401 (k) usando NUA nessas ações ao rolar sobre sua conta, pode economizar valores significativos em impostos. O que acontece é que os impostos sobre a base do custo dessas ações são pagos no momento da distribuição, que é feito como uma distribuição em espécie a uma conta tributável. (Para mais, consulte: Por que alguns conselheiros são susceptíveis de converter Roth IRAs .)

Digamos que as ações valem US $ 500.000, mas o custo do cliente é de apenas US $ 100.000.Ao pagar impostos sobre os $ 100, 000 agora, o cliente evita o imposto sobre os $ 400, 000 às taxas de imposto de renda ordinárias. A base de seus custos torna-se os US $ 100.000 e os US $ 400.000 permanecerão não tributados até que as ações sejam vendidas. Os ganhos seriam tributados nas taxas preferenciais de ganhos de capital. O resto da conta 401 (k) poderia ser rolado para uma conta IRA como normal.

O racional parece ser que a Casa Branca sente que as participações concentradas no estoque de um empregador dentro de uma conta de aposentadoria poderiam induzir alguns trabalhadores a correrem muito risco com suas economias de aposentadoria.

A linha inferior

O orçamento do Presidente em 2017 propôs várias alterações às regras relativas às contas de aposentadoria. As mudanças propostas em relação às contas Roth são as mais drásticas. Essas e outras mudanças propostas podem não se tornar lei agora, mas, novamente, elas simplesmente podem descer a estrada. Tal como acontece com qualquer alteração nas regras, os consultores financeiros precisam manter-se atualizados e estar preparados para informar seus clientes em conformidade. (Para mais informações, veja: Melhores estratégias para gerenciar impostos sobre distribuições .)