Enquanto o seguro de vida não pode ser de propriedade de um SEP ou IRA, os regulamentos do IRS permitem a inclusão de apólices de seguro de vida em alguns planos de participação nos lucros e benefícios definidos. Esses planos tendem a ser complexos para administrar e precisam aderir a regras rígidas que exigem que a proteção do seguro de vida seja apenas "acessória" dos benefícios de aposentadoria previstos pelo plano.

Usar o seguro de vida em um plano qualificado oferece várias vantagens, incluindo:

• A capacidade de usar pré-dólares para pagar prémios que, de outra forma, não seriam dedutíveis.

• Financiamento total da prestação de aposentadoria durante a morte prematura do participante do plano

• Fornecimento de um benefício de morte isento de imposto de renda para os beneficiários das políticas

• Proteção de ativos, uma vez que um plano ERISA geralmente é protegido contra credores (Veja também: < Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria dos Funcionários )

  No entanto, também há alguns negativos:

A apólice de seguro de vida só pode ser realizada no plano, enquanto o segurado é um participante e desencadear o seguro na aposentadoria ou se o plano encerrado pode ser complexo.

• O negócio precisa ter um plano qualificado que permita o seguro de vida. Esses planos tendem a ser dispendiosos, exigem relatórios anuais e administração em andamento

• Os planos devem respeitar as regras ERISA que exigem que todos os funcionários elegíveis sejam incluídos, o plano não discrimina em favor de certos participantes e as empresas relacionadas devem ser agregadas. As regras permitem colocar limites no valor do seguro de vida que é permitido para cada participante, por exemplo, cinco vezes o benefício de aposentadoria anual esperado. Além disso, o administrador do plano tem algum poder discricionário para decidir qual tipo de seguro incluir no plano.

• Quais planos qualificados permitem o seguro de vida?

Em um plano de contribuição definida se uma política de vida inteira for comprada, o prêmio deve ser inferior a 50% das contribuições feitas ao plano. Se uma política de vida universal for usada, o prémio pago deve ser inferior a 25% das contribuições do plano. Uma regra especial também se aplica aos planos de participação nos lucros se o dinheiro sazonal é usado para pagar o prêmio do seguro de vida. As contribuições acumuladas na conta de um participante por um período mínimo de dois anos são consideradas sazonadas (embora os planos possam ter períodos de tempero mais longos). No entanto, todas as contribuições tornam-se temperadas uma vez que a conta dos participantes é, pelo menos, cinco anos de idade. Se o plano permite que apenas o dinheiro sazonal seja usado para pagar os prêmios do seguro, os limites de porcentagem para planos de contribuição definida já não se aplicam. No entanto, os limites aplicam-se se uma mistura de contribuições não experientes e experientes forem utilizadas.

Os planos de benefícios definidos têm um requisito diferente em que o seguro de vida deve ser acessório e o benefício de morte não pode ser superior a cem vezes que os participantes esperavam benefícios de aposentadoria mensais.Embora, nos planos da Seção 412 (i), que são planos de benefícios definidos que usam frequentemente uma anuidade ou seguro de vida para financiar o benefício de aposentadoria, o montante de dinheiro qualificado que pode ser usado para pagar prêmios de seguro de vida pode ser maior do que para outros definidos planos de benefícios.

Problemas fiscais

Quando o seguro de vida é comprado em uma conta qualificada, o prémio é pago com pré-impostos. Conseqüentemente, o participante deve reconhecer o benefício econômico recebido como renda tributável. O montante reconhecido varia em cada ano e é calculado subtraindo o valor em dinheiro do benefício de morte de política. O valor tributável (benefício econômico) do seguro recebido é determinado pelo menor custo do IRS Table 2001 ou pelo custo da empresa de seguros de vida para uma política de prazo individual de um ano.

Se o segurado morre prematuramente, os beneficiários da apólice de seguro de vida recebem o benefício da morte, menos qualquer valor em dinheiro na política, sem imposto de renda. Qualquer benefício econômico tributável pago pelo participante enquanto estiver vivo pode ser recuperado isento de impostos do valor em dinheiro. O valor residual em dinheiro pode permanecer no plano ou ser tributado como uma distribuição de plano qualificado. No entanto, qualquer benefício de morte pago a partir de uma política em um plano qualificado está incluído na propriedade do falecido para cálculos estaduais e federais do imposto imobiliário.

Estratégias de saída

Após a aposentadoria ou se o plano foi encerrado, existem várias opções em relação à apólice de seguro de vida no plano. Com qualquer uma dessas opções, o valor restante no plano qualificado poderia então ser rolado para um IRA.

A política poderia ser comprada e transferida para uma confiança de seguro de vida irrevogável. Se corretamente estruturado, o benefício da morte permanecerá na renda e na propriedade. (Veja também:

Quando é uma boa idéia usar um Trust de seguro de vida irrevogável?) Transferir a propriedade da política para o segurado. O valor em dinheiro da política teria que ser reconhecido como receita tributável no ano da distribuição e se o segurado tivesse menos de cinquenta e nove e sequer pudessem aplicar penas de metade.

Entregue a política e o valor em dinheiro permaneceria no plano qualificado. No entanto, isso significa o segurado em desistir da cobertura do seguro de vida.

A política pode ser vendida ao segurado ou a uma garantia concedente estabelecida pelo segurado. Enquanto a política for vendida por um valor de mercado justo, não há imposto de renda imediato. Isso permite que o segurado mantenha a cobertura. Uma vez que a política está fora do plano qualificado, o segurado pode fazer as mudanças que desejam para a cobertura para atender às suas necessidades de aposentadoria e planejamento imobiliário. No entanto, existem regras especiais que determinam o que os membros de uma família que possui mais de 50% de uma empresa pode fazer ao comprar uma apólice de seguro de vida do plano de pensão.

A linha inferior

Ter a oportunidade de pagar prémios de seguro de vida com dólares pré-impostos é atraente. No entanto, os custos adicionais e a complexidade de satisfazer todos os requisitos podem superar os benefícios.Uma política individual pode ser mais fácil de gerenciar e oferecer mais flexibilidade para decidir qual tipo e quanta cobertura possuir.