Índice:
- Cálculo do período médio de coleta
- Usando corretamente o período médio de coleta
- Importância e Interpretação
Um período médio de cobrança mostra o número médio de dias necessários para converter os recebíveis das empresas em dinheiro. O grau em que isso é útil para uma empresa depende da dependência relativa da empresa em vendas de crédito para gerar receita; um saldo alto nas contas a receber pode ser um importante passivo.
Em termos de gestão de negócios, o período médio de cobrança é uma extensão da eficiência operacional. Assim como o índice de rotatividade de recebíveis, o período médio de coleta pode ser usado em conjunto com os índices de liquidez para destacar problemas no fluxo de caixa ou solvência.
Cálculo do período médio de coleta
A fórmula padrão para o cálculo do período médio de cobrança é o número de dias úteis dividido pelo índice de rotatividade de clientes devedores. Para um período médio anual de cobrança, o número de dias úteis é fixado em 365.
Claramente, o índice de rotatividade de recebíveis é um determinante importante da eficiência do período de coleta. A seguinte fórmula pode ser usada para encontrar o volume de negócios de recebíveis: (vendas anuais de crédito) / ((saldo de recebíveis iniciais + saldo de recebíveis finais) / 2)
Usando corretamente o período médio de coleta
As relações contábeis apenas reorganizam os dados comerciais; eles são na sua maioria insignificantes por si mesmos. As interpretações e usos do período médio de coleta variam entre empresas e indústrias.
Por exemplo, suponha que leva uma empresa em média 25 dias para transformar recebíveis em dinheiro. Se isso é bom ou ruim depende dos termos de crédito, fluxo de caixa, padrões relativos da indústria e uma série de outros fatores.
Que período de tempo deve ser examinado para um período médio de coleta? Uma empresa que vende e aluga equipamento de esqui caro pode ser mais adequada ajustando sua análise para fatores sazonais. Os bons proxies para intervalos de tempo efetivos devem ser evidentes ao rever os padrões da indústria.
É comum que uma empresa apontar para um período médio de cobrança que seja pelo menos um terço inferior aos termos de crédito expressos. Se um contrato de crédito estipular que o mutuário tenha 45 dias a pagar, isso significaria que o vendedor quer coletar no prazo de 30 dias.
Poderia haver diferenças significativas dentro de uma única empresa. Os dados devem ser coletados, organizados e apresentados de forma a contar uma história útil.
Importância e Interpretação
As práticas de gestão de contas a receber efetivas levam à coleta atempada de clientes. As políticas de crédito apertado têm efeitos de derramamento para o resto das operações de uma empresa. Por exemplo, números de fluxo de caixa melhorados ou índices de liquidez podem facilitar a obtenção de um empréstimo comercial de baixo interesse ou atrair novos investidores.
Por outro lado, as políticas de crédito que são muito rígidas tendem a limitar as vendas. Um revendedor de automóveis não pode ter termos de crédito razoáveis, ou então os clientes escolherão concorrentes com expectativas mais razoáveis.
A maioria das empresas apontar para um período médio de cobrança inferior a uma política de crédito comercializável. Eles querem oferecer condições de acomodar para atrair clientes e eles também querem colecionar de forma eficiente.
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