a:

A base de custo de um investimento ou ativo é uma consideração importante no planejamento tributário para investidores individuais, empresários e herdeiros que recebem herança. Uma base de custo de investimento ou de ativos é definida como o valor do investimento inicial ou o preço de compra original. É o determinante da medida em que o imposto sobre ganhos de capital é avaliado e pago uma vez que o investimento ou o ativo é vendido. Para os ativos altamente apreciados, como ações imobiliárias ou individuais mantidas por um longo período de tempo, uma base de custo menor resulta em uma carga tributária muito maior após a venda do ativo. No entanto, o IRS permite que os ativos e os investimentos sejam ajustados para cima ou para baixo por uma série de razões, resultando no custo ajustado e uma redução no imposto sobre os ganhos de capital devidos. Esse cálculo pode ser complicado dependendo do tipo de ativo e da extensão em que adições ou deduções são permitidas.

Cálculo de adições à base de custos

A base de custo de um ativo ou investimento pode ser ajustada adicionando a base de caixa inicial usada para comprar o ativo aos custos associados ao aumento do valor da de ativos. Esses custos podem incluir despesas de capital para uma empresa, como despesas substanciais de reparo ou reabilitação de equipamentos ou instalações. Uma renovação ou adição de sala pode ser adicionada à base do custo original para um proprietário para ajustar o valor para cima. As taxas legais associadas à compra ou venda do ativo, título e taxas de custódia, taxas de transferência e imposto sobre vendas também podem ser usadas para ajustar a base do custo.

O proprietário do ativo também pode usar os custos associados à venda do ativo para atingir uma base de custo ajustado. As despesas comuns relacionadas à venda de um ativo incluem taxas de corretor, comissão de vendedor ou custos de envio do item para um comprador. A adição destas despesas ao preço de compra original do ativo resulta em maior custo ajustado, reduzindo o valor dos impostos sobre ganhos de capital devidos no momento da venda.

Cálculo das deduções para base de custo

A base de custos também pode ser ajustada para baixo, subtraindo os custos capitalizados diretamente correlacionados ao ativo. As despesas comuns que reduzem a base de custo do ativo incluem depreciação, danos ao ativo ou ao roubo. O esgotamento ou amortização também pode ser usado para ajustar a base de custo de um ativo para baixo. Os donos de empresas têm a opção de receber o benefício fiscal dessas deduções no momento da compra ou no momento da venda. A base de custos ajustados que inclui deduções ao valor de um ativo pode ser benéfica para investidores ou empresários quando há uma perda no valor do investimento total uma vez que a venda ocorre.Essas perdas podem ser usadas para reduzir o lucro tributável até um determinado valor a cada ano, e as perdas excessivas podem ser adiadas por até três anos.