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De acordo com a Lei de Melhorar a Vida de 2014 (Lei ABLE), os fundos de uma conta 529A podem ser usados ​​para cobrir despesas de invalidez qualificadas incorridas pelo beneficiário designado para melhorar e manter sua saúde e qualidade de vida. As despesas típicas qualificadas incluem habitação, transporte especial, cuidados domiciliários, várias despesas médicas associadas à deficiência, serviços de apoio pessoal e tecnologia assistiva. Os fundos utilizados para despesas não qualificadas geralmente estão sujeitos a impostos de renda federais e estaduais, bem como uma penalidade especial de 10% imposta pelo governo federal.

Despesas de invalidez qualificadas

Além das despesas básicas de assistência médica e de saúde, o beneficiário designado pode reclamar determinadas despesas que podem melhorar sua independência. Essas despesas podem incluir educação, gestão financeira e serviços administrativos. Além disso, se o beneficiário designado morrer, as despesas com serviços funerários e funerários podem vir de uma conta 529A. A Lei ABLE estabelece que qualquer despesa incorrida pelo beneficiário designado antes de tornar-se desativada ou durante períodos de desaparecimento de sua deficiência não são considerados como despesas de invalidez qualificadas. O Internal Revenue Service (IRS) pode identificar e definir outras despesas qualificadas no futuro.

Orientação proposta sob a Seção 529A

Em 19 de junho de 2015, o IRS e o Departamento do Tesouro propuseram novos regulamentos para os planos 529A. O IRS propôs que a noção de despesas com deficiência qualificada fosse amplamente definida e incluísse outras despesas básicas de vida para itens que ofereçam meios efetivos de comunicação e navegação no cotidiano do beneficiário designado.