Um imposto sobre o valor acrescentado (IVA) é um tipo de imposto de consumo colocado num produto sempre que o valor é adicionado numa fase de produção e na venda final. O IVA é mais prevalente na União Europeia. Para calcular o valor do IVA, um consumidor ou empresa deve pagar, cobrar o custo dos bens ou serviço e subtrair os custos importantes anteriormente tributados. O IVA é comumente expresso como uma porcentagem do custo total. Por exemplo, se um produto custa US $ 100 e existe um IVA de 15%, o consumidor paga US $ 115 para o comerciante. O comerciante mantém US $ 100 e recebe $ 15 para o governo.
Existem muitos argumentos a favor e contra um imposto sobre o valor acrescentado. Para entender os pontos de vista opostos, é mais fácil analisar o tema do ponto de vista político. Os liberais são geralmente contra um IVA porque tende a prejudicar indivíduos de baixa renda. Ao contrário de um sistema tributário progressivo em que os indivíduos com maior rendimento pagam uma maior percentagem do imposto de renda, o IVA é como um imposto fixo, onde os consumidores de todos os níveis de renda pagam a mesma porcentagem. Em vez de taxar a renda, um IVA é um imposto sobre o consumo. Se sua renda anual é de US $ 10, 000 ou US $ 500, 000, você paga o mesmo 15% de IVA em um produto, como um par de sapatos de corrida. Os conservadores tendem a estar contra um IVA porque é uma máquina de dinheiro.
Os Estados Unidos detém a distinção de ser o único membro da Organização de Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) sem IVA. A fusão do subprime deixou a U. S. com um enorme déficit público; um IVA é visto como uma forma de ajudar a resolver isso. Um argumento comum a favor de um IVA é que é considerado um meio efetivo para melhorar o crescimento do produto interno bruto (PIB), aumentar a receita fiscal, livrar-se do déficit e melhorar a eficiência do sistema tributário.
O IVA é diferente dos impostos de vendas do estado. Enquanto os clientes finais apenas pagam os impostos de vendas dos estados, o produtor deve pagar um IVA em cada estágio de produção. Isso encoraja a conformidade fiscal e desencoraja aqueles que operam no mercado negro, onde as pessoas são pagas sob a mesa para evitar pagar sua participação justa nos impostos. Para que as empresas sejam creditadas pelo pagamento do IVA sobre os seus insumos, eles são responsáveis pela cobrança do IVA sobre os produtos vendidos aos consumidores finais.
O IVA geralmente é cobrado na mesma porcentagem em diferentes produtos e serviços. Por isso, um IVA tende a ter menos impacto nas decisões econômicas do que no imposto de renda. Para combater o argumento de desigualdade de renda contra um IVA, as necessidades básicas, como roupas infantis, cuidados infantis e mantimentos, estão frequentemente isentas do IVA em países como o Canadá e o Reino Unido. Um IVA é visto como um bom substituto para os chamados impostos ocultos.O Canadá adotou um IVA para substituir impostos ocultos para tornar o sistema fiscal mais transparente e incentivar o cumprimento.
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