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Na contabilidade financeira e gerencial, o risco inerente é definido como a possibilidade de informações incorretas ou enganosas nas demonstrações contábeis resultantes de algo diferente da falha nos controles. Exemplos de riscos inerentes são mais comuns quando os contadores têm que usar uma quantia maior do que o normal de julgamento e aproximação, ou quando envolvem instrumentos financeiros complexos.

Tipos de Risco de Auditoria

Para entender intuitivamente o risco inerente, ajuda a colocá-lo no contexto da análise de risco de auditoria. O risco de auditoria é o risco de erro ao executar uma auditoria, e tradicionalmente é dividido em três componentes.

O risco inerente é um dos principais tipos de risco de auditoria. Considerado o mais pernicioso dos principais componentes de risco de auditoria, o risco inerente não pode ser facilmente evitado através do aumento do treinamento de auditores ou da criação de controles no processo de auditoria.

O segundo tipo é o risco de controle. O risco de controle é realizado quando uma distorção financeira resulta da falta de controles contábeis adequados na empresa. Isto é mais provável que apresente-se sob a forma de fraude ou práticas contabilísticas preguiçosas.

Também é possível que os auditores simplesmente não conseguem detectar um erro de fácil aviso nas contas financeiras. Isso é conhecido como risco de detecção. Normalmente, o risco de detecção é contrariado pelo aumento do número de transações amostradas durante o teste.

Exemplos comuns de risco inerente

O risco inerente é comum no setor de serviços financeiros. Os motivos incluem a complexidade e o dinamismo na regulação das instituições financeiras, grandes redes de empresas relacionadas e o desenvolvimento de produtos derivados e outros instrumentos intrincados.

As instituições financeiras muitas vezes têm relações duradouras e complicadas com várias partes. Uma holding pode estar envolvida com várias entidades diferentes ao mesmo tempo, cada um de veículos especiais de controle e outras entidades fora do balanço. Cada nível de estrutura organizacional pode ter um grande número de relações com investidores e clientes. As partes relacionadas são notoriamente menos transparentes do que entidades separadas.

As relações comerciais incluem aqueles com auditores; Os compromissos iniciais e repetidos com auditores criam algum risco inerente. Os auditores iniciais podem estar sobrecarregados pela complexidade ou por novos tópicos. A repetição do engajamento pode causar excesso de confiança ou laxidade devido a relações pessoais.

As contas ou transações não rotineiras podem apresentar algum risco inerente. Por exemplo, contabilizar danos de fogo ou adquirir outra empresa são incomuns o suficiente para que os auditores correm o risco de se concentrar demais ou muito pouco no evento exclusivo.

O risco inerente é particularmente prevalente para contas que exigem muitas estimativas do gerenciamento.As estimativas contábeis de valor justo são difíceis de fazer e a natureza do processo de valor justo deve ser divulgada nas demonstrações contábeis. Os auditores podem ter que investigar e entrevistar os decisores da empresa sobre técnicas de estimativa para reduzir o erro. Este tipo de risco é ampliado quando ocorre pela primeira vez ou com raridade.