Um RMD pode ser transferido entre IRAs, mas não pode ser rolado uma vez distribuído. Se o montante de RMD for transferido para um IRA, ele será tratado como uma contribuição de rolagem irrelevante e, portanto, estará sujeito a uma penalidade de imposto de 6% por cada ano, permanece no IRA.
O RMD é considerado distribuído quando o montante sai do primeiro IRA.
Os requisitos de relatório para o rollover de um RMD para um IRA e sua remoção subseqüente são os seguintes:
- O primeiro custodiante deve reportar o valor de RMD como uma distribuição regular no formulário 1099-R do IRS. Não é necessária nenhuma designação especial no formulário 1099-R para distinguir o montante como RMD; Em vez disso, é relatado como qualquer outra distribuição regular do IRA. O proprietário do IRA deve incluir o valor na renda do ano em que este 1099-R é emitido. Em outras palavras, o proprietário do IRA deve tratar o valor como se não fosse rolado para outro IRA.
- O segundo custodiante (o custodiante do IRA para o qual o montante foi cancelado) relata o rolamento inadmissível no Formulário 5498 do IRS. No entanto, como o valor que representa o RMD não é elegível para rolagem, ele é tratado como uma contribuição excedente e o proprietário do IRA deve, portanto, remover o montante como um retorno da contribuição excedente do IRA por prazo de depósito de impostos, incluindo extensões para o ano em que o montante foi rolado para o IRA.
- O segundo custodiante informa o retorno da distribuição em excesso no Formulário 1099-R do IRS. Esse valor é relatado como uma distribuição não tributável, o que impede que o valor seja tributado duas vezes. No entanto, qualquer ganhos atribuídos ao montante de rolagem inelegível devem ser removidos e serão tributáveis.
Para ler mais sobre os rolamentos do IRA, leia Forças estratégicas para distribuir o RMD , Exceções para a regra de rolagem de 60 dias e Evitando RMD Armadilhas .
Esta pergunta foi respondida por Denise Appleby (Contato Denise)
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