Os impostos sobre o rendimento nem sempre foram retidos nos cheques de pagamento das pessoas. De fato, a retenção de imposto de renda é um desenvolvimento relativamente recente. Antes de 1943, os impostos eram apenas retidos em jorros quando o governo precisava aumentar a receita extra. Este artigo explicará como obtivemos o sistema que tira imposto de renda de seu salário e como esse sistema funciona.

O desenvolvimento do sistema de retenção de impostos A retenção de impostos ocorreu pela primeira vez em 1862 sob Abraham Lincoln com o objetivo de ajudar a financiar a Guerra Civil. O governo federal também implementou uma infinidade de impostos especiais de consumo para o mesmo propósito. Mas em 1872, não só a retenção de impostos foi abolida, mas o imposto de renda foi totalmente revogado.

Após a ratificação da 16ª Emenda em 1913, o imposto sobre o rendimento tornou-se permanente. A alteração foi facilitada pela necessidade de pagar pela Primeira Guerra Mundial, e a retenção de impostos foi novamente implementada. No entanto, as leis retido na fonte foram revogadas em 1917 devido a queixas dos empregadores. A cobrança de impostos sobre o rendimento dos funcionários impôs um grande peso aos empregadores, colocando-os no papel de cobrador de impostos, além do papel de empresário.

Desta vez, seria apenas 18 anos antes da retenção de impostos ressurgir. Após a Lei de Segurança Social aprovada em 1935, os impostos sobre a segurança social foram retidos pelos empregadores. Esta mudança abriu o caminho para que os impostos sobre o rendimento sejam retidos novamente a partir de 1943 com a aprovação do Congresso da Lei de Pagamento de Imposto Atual. Mais uma vez, as despesas de guerra foram utilizadas como justificativa para a retenção de impostos. Como o escritor e intelectual do início do século 20, Randolph Bourne, notou uma vez: "A guerra é a saúde do estado". Não só os impostos foram retidos novamente, mas uma enorme subida de impostos foi promulgada. O imposto de renda passou de ser um imposto que só foi pago por alguns americanos de alta renda a um que foi pago pelo homem rico e comum. O governo não estava seguro de poder cobrar com sucesso os impostos mais elevados de seus cidadãos sem reter na fonte. (Para mais informações, leia o Introdução à Segurança Social .)

O sistema de retenção de impostos de 1943 foi desenvolvido em parte pelo economista famoso Milton Friedman, que então trabalhou para a Divisão de Pesquisa Fiscal do Tesouro. Originalmente um economista keynesiano que apoiava um grande papel para o governo na economia, mais tarde se converteu ao modo liberal clássico do pensamento econômico que despreza a intervenção governamental e lamentou seu papel na criação do sistema de retenção de impostos. O sistema está preso desde então, e alguns dos aposentados de hoje são os únicos que se lembram de um momento antes da retenção de impostos. (Para saber mais, veja Free Market Maven: Milton Friedman .)

Como a retenção de impostos funciona? Nos primeiros dias do imposto de renda, quando não havia retenção na fonte, as pessoas pagaram suas contas de imposto de renda total para o ano anterior, uma vez por ano, em 15 de março, ou em parcelas trimestrais.Sob o sistema de retenção de impostos de hoje, os impostos são coletados na fonte. Isso significa que os assalariados nunca vêem o dinheiro que eles devem em impostos - é levado por seus empregadores fora de seus cheques de pagamento e transmitido diretamente ao governo federal.

O valor do imposto de renda que é retido de cada cheque de pagamento depende de como um funcionário preencha o formulário W4 do IRS. Este formulário não é submetido ao governo - é usado apenas pelo empregado e pelo empregador para determinar quanto tributo reter. O formulário W4 inclui uma planilha que os contribuintes usam para determinar suas retenções, com base no número de empregos que ocupam, no estado civil e dependentes.

Realmente não importa como este formulário é preenchido, desde que resulte em pelo menos 90% do imposto, em última instância em abril, sendo retido nos cheques de pagamento do empregado ao longo do ano. Se menos de 90% for retido, os contribuintes estão sujeitos a penalidades e multas. Sob o atual sistema de retenção, em cada abril, as pessoas pagam o restante do que devem, ou, se existirem muitos impostos, obter um reembolso. Os impostos sobre Segurança Social e Medicare também são retidos de cada cheque de pagamento. (Para mais, confira Como não deve nada em seu retorno de imposto federal .)

Com o sistema de hoje, apenas os salários obtidos pelos funcionários estão sujeitos a retenção (na sua maioria). Há, no entanto, muitas outras formas de ganhar renda. Os contratados independentes não estão sujeitos a retenção, nem tampouco o lucro obtido pelos investidores. A regra de 90% ainda se aplica, mas os indivíduos são responsáveis ​​por calcular e remeter seus próprios pagamentos de impostos trimestralmente.

Uma exceção a esta regra surge se um indivíduo se tornar sujeito a retenção de retenção. Se um contribuinte não pagou seus impostos no passado, ou o nome e o número de Seguro Social que ele relatou não coincidem, o contraente independente e a renda do investimento (e algumas outras categorias de receita incomuns) ficam sujeitas a retenção de retenção em um taxa de 28% (a partir de 2009). Esta situação é rara, porém - a maioria dos americanos está isenta de retenção de retenção.

O sistema de retenção federal fornece o modelo que 41 estados usam para reter os impostos sobre o rendimento do estado - nove estados: o Alasca, Flórida, Nova Hampshire, Nevada, Dakota do Sul, Tennessee, Texas, Washington e Wyoming não têm imposto estadual sobre o rendimento . Alguns estados utilizam o Formulário W4 do IRS, enquanto outros têm suas próprias folhas de trabalho de retenção.

O Formulário W4 não dá aos contribuintes uma maneira de ver realmente a quantidade de receita que será retida de cada cheque de pagamento. Uma boa maneira de obter uma imagem clara de como reivindicar diferentes números de isenções no formulário W4 afetará sua retenção de imposto de renda é usar uma calculadora online.

Para garantir que você tenha pelo menos 90% dos impostos devidos a seus salários, e para garantir que você não tenha tido muita retenção, use a calculadora de retenção de imposto no site do IRS. Você pode enviar um novo W4 para seu empregador para mudar sua retenção em qualquer momento. (Para mais, leia Perguntas fiscais comuns respondidas .)

Conclusão A maioria de nós aceita o sistema de retenção de impostos, mas não é realmente um dado. Ele veio e passou ao longo dos anos com o desejo do governo de financiar projetos e guerras caras e em resposta às reações dos contribuintes ao sistema. Compreender o funcionamento do sistema irá ajudá-lo a tomar decisões informadas sobre suas opiniões políticas e suas finanças pessoais.

Para mais informações, veja Sentido do Código Tributário .