O Texas é um lugar popular para realizar negócios. O crescimento do emprego e os números de desemprego do estado falam por si mesmos. A partir de agosto de 2015, a taxa de desemprego no Texas situa-se em 4,1%, um ponto percentual total inferior à taxa nacional. A folha de pagamento total e a taxa de participação no trabalho também aumentaram a uma taxa saudável no Texas ao longo de 2010, ao contrário do nível nacional, onde a folha de pagamento está estagnada e a participação do trabalho diminuiu para a menor taxa desde a década de 1970. Na verdade, o clima de negócios no Texas tem sido tão agradável durante o século 21 que o ex-governador do estado, Rick Perry, que serviu de 2000 até janeiro de 2015, era conhecido por assaltar por estados menos amigáveis ​​para os negócios, como Nova York e Califórnia, e dando discursos às empresas sobre por que eles deveriam se mudar para o Texas. O seu sucessor, Greg Abbott, fez aberturas semelhantes.

Uma das maiores razões pelas quais as empresas querem fazer negócios no Texas é o clima fiscal favorável. Em comparação com a maioria dos estados, os impostos sobre os negócios são extremamente baixos no Texas e o imposto sobre o rendimento pessoal é inexistente. Isso oferece às empresas duas vantagens competitivas distintas ao se localizar. Eles mantêm mais dinheiro que eles fazem como empresas, e eles podem recrutar os melhores talentos com mais facilidade promovendo a falta de impostos sobre o rendimento pessoal.

No lado comercial, a notícia é ainda melhor para pequenas empresas. A taxa de imposto de negócios, que já é baixa, encolhe ainda mais e, em alguns casos, cai para zero para as empresas cujas receitas não excedem certos limiares. Para uma pequena empresa começando, isso ajuda a aliviar os já tenuros primeiros anos quando está tentando se estabelecer e crescer.

O imposto de franquia

Texas chama seu imposto sobre as empresas de um imposto de franquia. O jeito que funciona é bastante simples. O estado impõe a maioria das empresas a uma taxa de 1% nas margens tributáveis, que define como o número mais baixo dos três números a seguir: 70% da receita total; 100% da receita menos o custo dos bens vendidos (CPV); ou 100% da receita menos a compensação total. Quase todos os tipos de negócios no estado estão sujeitos ao imposto de franquia; As únicas exceções são as empresas individuais e certos tipos de parcerias gerais. Corporações, corporações S, sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) e parcerias de responsabilidade limitada (LLPs) pagam o imposto de franquia.

Para muitas pequenas empresas, a taxa de 1% acima mencionada é realmente muito menor. Isso ocorre porque existem muitas situações em que o Texas reduz o imposto de franquia para certos negócios. Por exemplo, o imposto de franquia para empresas de varejo e atacado, independentemente do tamanho do negócio, é de 0,5%. As empresas que ganham menos de US $ 10 milhões em receitas anuais e os impostos sobre arquivos usando o formulário de cálculo E-Z do estado pagam apenas 0.575% no imposto de franquia. No entanto, o formulário de computação E-Z não permite que uma empresa deduza o CPV ou compensação, ou para tomar qualquer desenvolvimento econômico ou créditos temporários. A partir de 2015, as empresas que ganham menos de US $ 1. 08 milhões de receitas anuais não devem nenhum imposto de franquia; Este montante é conhecido no Texas como o limite de não tributação.

Corporações

Embora a maioria das pequenas empresas não sejam corporações, às vezes eles mudam de empresas LLC e S para corporações C quando seu crescimento atinge um certo nível. Portanto, é útil entender como as empresas são tributadas no Texas. O tratamento fiscal para empresas é muito cortado e seco. Como a maioria dos estados, o Texas sujeita as corporações ao seu imposto comercial padrão, o que significa o imposto de franquia. Tal como acontece com todas as empresas, o limiar sem impostos e as regras de computação E-Z se aplicam às empresas. Em 1%, a taxa de imposto nas corporações do Texas é muito baixa a nível nacional, tornando o estado um lugar popular para empresas de todos os tamanhos.

S Corporations

A corporação S é uma designação popular para pequenas empresas. As corporações S oferecem muitos dos benefícios da incorporação, mas, ao contrário das corporações C, elas não estão sujeitas a imposto de renda federal separado ou, na maioria dos estados, imposto de renda do Estado separado. Em vez disso, os acionistas são tributados no capital próprio da empresa. O Texas, no entanto, ainda sujeita as corporações S ao seu imposto de franquia com base na receita anual do negócio. Mais uma vez, o maior imposto possível pode ser de 1%. Os acionistas individuais na empresa não precisam pagar impostos estaduais sobre suas partes da renda da empresa. Este benefício é especialmente atraente para pequenas corporações S cujas receitas anuais não excedem o limiar sem impostos. Eles operam essencialmente sem impostos, uma vez que o imposto não é avaliado no próprio negócio nem sobre os indivíduos que ganham renda com o negócio.

Empresas de responsabilidade limitada

LLC é a outra designação altamente popular para pequenas empresas. Na maioria dos estados, LLCs são entidades que protegem proprietários de empresas de determinadas responsabilidades legais, mas passam seus rendimentos para esses proprietários, que pagam imposto de renda pessoal sobre eles, em vez de imposto de renda comercial. Tal como acontece com as corporações S, o Texas bucks a tendência nacional e cobra o imposto de franquia para LLCs, com as mesmas regras que se aplicam a todos os tipos de negócios. No entanto, a renda que passa para os proprietários como renda pessoal não está sujeita ao imposto de renda do estado no Texas. Dado que o imposto de franquia é um máximo de 1%, os proprietários de LLC no Texas se melhoram financeiramente do que na maioria dos estados.

Parcerias e empresas unipessoais

A maioria das pequenas empresas do Texas que são parcerias pagam o imposto de franquia, enquanto as empresas individuais não. O teste decisivo em uma parceria é se a empresa é de propriedade direta de pessoas físicas, com a renda do negócio distribuído diretamente para essas pessoas. Nessas situações, o Texas trata parcerias como empresas individuais e não impõe o imposto de franquia. Esses empresários devem pagar o imposto de renda federal sobre esse rendimento, mas não o imposto estatal, uma vez que o Texas não tributa a renda pessoal.

A maioria das parcerias no Texas, incluindo parcerias limitadas (LPs) e LLPs, estão sujeitas ao imposto de franquia. Para proprietários de empresas no Texas, considerando formar uma parceria, um contador de imposto qualificado pode ajudar a determinar como estruturar a parceria para o tratamento fiscal mais favorável, dadas as circunstâncias únicas dos empresários e empresários.