Os proprietários de pequenas empresas gozam de várias vantagens distintas de fazer negócios na Califórnia. O estado é o lar de várias áreas metropolitanas, crescentes e dinâmicas, incluindo Los Angeles, San Francisco e San Diego. Essas cidades estão maduras com talento, alinhadas com residentes de classe alta e ricas, e todos são casas de universidades de prestígio que bombeiam novas classes de trabalhadores educados toda primavera e inverno. Além disso, a Califórnia é um lugar agradável para viver. Na maioria das partes do estado, os invernos não estão muito frios, e os verões não são muito quentes ou úmidos. O estado oferece paisagens e paisagens diversas, incluindo praias, desertos, montanhas e vales.

Dito isto, a Califórnia não é toda a vida fácil para os pequenos empresários. Em particular, os impostos sobre os negócios na Califórnia são alguns dos mais opressivos de qualquer estado. Os altos impostos, combinados com os onerosos regulamentos de negócios para os quais a Califórnia também são conhecidos, levaram muitos empresários no século 21 a fugir do estado por lugares que eles percebem como áreas de operação mais amigáveis, como Texas e Flórida. Em 2014, um empresário da Califórnia encapsulou esse fenômeno com um mapa estatal que circulou nas mídias sociais; em cima do mapa, ele imprimiu, "The Best Avenues for Business Owners in California", e depois destacou todas as interstates e estradas que levaram para fora do estado.

Dupla tributação para pequenas empresas

A Califórnia impõe impostos de renda estadual superiores aos médios sobre renda comercial e pessoal. No entanto, esta não é a pior parte. A Califórnia é um dos poucos estados que impõe impostos, negócios e pessoal, aos proprietários de pequenas empresas que criaram seus negócios como entidades passivas, como empresas S ou sociedades de responsabilidade limitada (LLCs). As empresas formadas usando essas designações evitam o imposto de renda federal porque a renda que eles ganham passa para os proprietários do negócio. O governo federal considera que é uma dupla tributação tributar os proprietários de empresas sobre o rendimento de passagem e o próprio negócio, portanto, ele impõe apenas os proprietários de empresas às taxas do imposto de renda pessoal. Enquanto a maioria dos estados segue a mesma filosofia, a Califórnia se destaca como aquela que atinge esses empresários de ambos os lados.

Dependendo de vários fatores, incluindo o lucro líquido de uma entidade passiva e a quantidade de renda pessoal derivada da empresa por seus proprietários, esta dupla tributação imposta pela Califórnia pode tanto quanto duplicar carga tributária do proprietário da pequena empresa. Considerando que o estado também tem um custo de vida muito alto, o tratamento tributário das pequenas empresas na Califórnia pode tornar difícil para um empresário retirar seu empreendimento do chão.

Tipos de impostos comerciais da Califórnia

A Califórnia impõe três tipos de impostos sobre o rendimento das empresas: um imposto corporativo, um imposto de franquia e um imposto mínimo alternativo. Quase todas as empresas no estado estão sujeitas a pelo menos um desses impostos, e às vezes mais de um.

O imposto sobre as sociedades aplica-se a empresas e sociedades LLC que optam por ser tratadas como empresas. Esta taxa de imposto é de 8. 84%, que é superior à média nos Estados Unidos, e aplica-se ao lucro tributável líquido da atividade comercial na Califórnia. As empresas não estão sujeitas ao imposto de franquia do estado, mas estão sujeitas ao imposto mínimo alternativo (AMT) de 6. 65%, o que limita a eficácia de uma empresa cancelando as despesas com o lucro para reduzir sua taxa de imposto corporativa.

O imposto de franquia aplica-se a empresas S, LLCs, sociedades de responsabilidade limitada (LPs) e parcerias de responsabilidade limitada (LLPs). Além disso, corporações tradicionais ou corporações C, que não ganham rendimentos líquidos positivos e, portanto, não estão sujeitas ao imposto corporativo, deve pagar o imposto de franquia em vez disso.

O imposto mínimo alternativo de 6. 65% é baseado em regras federais de AMT e aplica-se a corporações C e LLCs que optam por ser tratadas como corporações. Este é um imposto que impede as empresas de efetivamente faturarem os rendimentos para minimizar o imposto corporativo.

C Corporations

C corporações, ou corporações tradicionais, pagam o imposto corporativo de 8. 84% ou AMT de 6. 65%, dependendo se eles reivindicam renda tributável líquida. Por exemplo, uma empresa com uma renda tributável líquida de US $ 1 milhão deve 8. 84% daquela, ou US $ 88, 400, no imposto de renda do estado da Califórnia. Além disso, o estado impõe acionistas sobre qualquer renda pessoal que derivam da corporação. Se essa renda for paga sob a forma de dividendos, a Califórnia é um estado particularmente brutal. A maior taxa de imposto marginal do estado em dividendos, em 33%, é uma das mais altas das corporações

S Corporations

S da US

S que fornecem proteções legais e financeiras similares às corporações C, mas passam a renda para empresários, pagar um imposto de franquia de 1. 5% do lucro líquido. O imposto mínimo de franquia é de US $ 800, mesmo para empresas S que reivindicam lucro líquido zero ou negativo. Portanto, uma empresa S com um lucro líquido de US $ 1 milhão deve 1. 5% daquela, ou US $ 15.000, no imposto de renda do estado da Califórnia. A renda do negócio passa então para os empresários, que devem pagar imposto sobre o estado do estado pessoal sobre ele. A Califórnia tem nove parênteses para o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, que carregam taxas marginais de 1 a 12. 3%.

LLCs

As empresas de responsabilidade limitada também pagam o imposto de franquia, mas é calculado de forma diferente do das corporações S. Em vez de uma taxa de porcentagem plana com base no lucro líquido, as empresas LLC são tributadas em montantes fixos em dólares com base em níveis de renda bruta. Os rendimentos brutos entre US $ 250, 000 e US $ 499, 999 pagam um imposto de US $ 900. Rendimentos brutos entre $ 500, 000 e US $ 999, 999 pagam um imposto de US $ 2 500. Os rendimentos brutos entre US $ 1 milhão e US $ 4,999, 999 milhões pagam um imposto de US $ 6 000.Os rendimentos brutos de US $ 5 milhões ou mais pagam um imposto de US $ 11, 790. Para empresas com menos de US $ 250.000 na receita bruta, aplica-se o imposto de franquia mínimo de $ 800. A renda líquida de uma LLC passa para os empresários, que devem pagar imposto de renda pessoal a taxas marginais de 1 a 12. 3%.

Parcerias e empresas unipessoais

O tratamento fiscal das parcerias depende do tipo específico. As parcerias de responsabilidade limitada (LLP) e as LPs devem pagar o imposto de franquia mínimo de $ 800, e os empresários devem pagar o imposto de renda pessoal sobre qualquer renda que decorra da parceria. Para parcerias gerais nas quais a renda é distribuída diretamente aos empresários, apenas o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares se aplica. Este é também o caso das empresas individuais.