Os contribuintes perdem os benefícios fiscais a cada ano porque não estão familiarizados com as leis tributárias ou porque cometem erros ao apresentar seus retornos. Por exemplo, você pode pagar impostos sobre montantes que devem ser isentos de impostos ou pagar impostos especiais sobre distribuições quando você realmente tem direito a renunciar a esses impostos especiais de consumo. Neste artigo, destacamos alguns dos benefícios fiscais que você deve saber e dizer-lhe como aproveitá-los.

Base de rastreamento para evitar a tributação dupla

As bases, também referidas como saldos após impostos, acumulam em contas de aposentadoria de contribuições não dedutíveis e rolamentos de valores após impostos para IRAs. As distribuições de valores de base devem ser isentas de impostos. No entanto, se você não conseguir acompanhar esses montantes, poderá acabar pagando os impostos do IRS sobre eles, resultando em dupla tributação. Além disso, se você não apresentar o Formulário 8606 do IRS (IRAs não redireccionais) para o ano, você deve ao IRS uma penalidade de US $ 50, a menos que você possa mostrar uma causa razoável pela falha.

Exemplo Jack fez uma contribuição de rolagem de US $ 100.000 do seu plano 401 (k) para o IRA tradicional. Um total de US $ 25 000 representa contribuições feitas por Jack para sua conta 401 (k) em uma base pós-imposto, o que significa que as distribuições desses valores devem ser isentas de impostos quando distribuídas pelo IRA. No entanto, Jack não conseguiu arquivar o Formulário 8606 para relatar e rastrear o valor. Jack retirou o saldo do IRA por um período de cinco anos e incluiu o montante total como renda tributável para os cinco anos. Durante este período, Jack pagou impostos sobre US $ 25 000 que eram elegíveis para tratamento livre de impostos. Se Jack tivesse apresentado o Formulário 8606 para o ano em que ocorreu a reviravolta e, para qualquer ano subseqüente em que ele fez distribuições de seu IRA, ele não teria pago impostos sobre os $ 25,000 que representavam seu saldo após impostos.

Coisas a observar

I. Depois de fazer uma contribuição não dedutível ou transferir valores pós-impostos para qualquer um de seus Tradicionais, SEP ou IRA SIMPLES, quaisquer distribuições subseqüentes de qualquer um de seus IRAs tradicionais, SEP ou SIMPL incluirão um valor prorrateado de ativos pré-impostos e pós-impostos, uma vez que estes IRAs são agregados para efeitos da determinação da matéria colectável de quaisquer distribuições.

II. Se você tiver vários ISRAs tradicionais, SEP e / ou SIMPLES com diferentes beneficiários principais, você pode querer manter um formulário 8606 separado para cada IRA. Isso permitiria que cada beneficiário determinasse a base de seu IRA herdado e arquive qualquer Formulário 8606 exigido em conformidade.

Rendimentos em relação ao Decentent

Os ativos de aposentadoria pré-apostólica que não são distribuídos antes da morte do proprietário da conta de aposentadoria não são tributáveis ​​ao proprietário da conta de aposentadoria falecida. Em vez disso, eles estão incluídos no lucro tributável do beneficiário para o ano distribuído.No entanto, esses montantes podem ser incluídos na propriedade do falecido e sujeitos ao imposto imobiliário. Se a propriedade do decedente arquivou o Formulário 706 do IRS (Declaração de Imposto dos Estados Unidos [e Geração-Salto de Imposto de Imposto]), o valor do imposto de propriedade é refletido sobre o mesmo e o beneficiário pode ser elegível para uma dedução de imposto federal pelo valor dos impostos de propriedade refletidos no Formulário 706. Esta dedução é referida como Income in Respect of Decedent (IRD), e é uma das deduções mais significativas disponíveis para ativos herdados. Infelizmente, também é uma das deduções que os contribuintes geralmente sentem falta.

Os especialistas em impostos opinam que a falta de reivindicação do IRD poderia resultar em uma taxa de imposto de mais de 80% sobre o valor herdado. Claro, esse 80% não é pago apenas pelo beneficiário, mas é uma combinação dos impostos estaduais pagos pela propriedade do falecido e os impostos federais e estaduais pagos pelo beneficiário. O IRD é reivindicado como uma dedução do imposto de propriedade detalhado no IRA Schedule A, e não está sujeito ao limite de renda bruta ajustado de 2% que se aplica a deduções diversas. Se você não detalhar sua dedução, você não receberá a dedução IRD.

Uma explicação detalhada do IRD e como funciona está além do escopo deste artigo. No entanto, se você herdou os ativos do plano de aposentadoria e obteve a distribuição desses ativos durante os últimos três anos ou ainda tenha saldos em suas contas de aposentadoria herdadas, certifique-se de conversar com um especialista em planos de aposentadoria para determinar se você é elegível para reclamar a dedução para o IRD.

As exceções ao Imposto sobre o consumo de 10%

As distribuições das suas contas de aposentadoria antes de atingirem a idade de 59½ estão sujeitas a um imposto de consumo de 10% (penalidade de distribuição antecipada), a menos que seja aplicada uma exceção. O administrador do seu IRA ou o administrador do plano (o pagador) geralmente indicam que uma dessas exceções se aplica à sua distribuição na Caixa 7 do seu 1099-R, mas não pode fazê-lo em todos os casos por motivos que incluem o seguinte:

Você não indicou no seu pedido que a exceção aplicada à distribuição. Ocorreu um erro ao processar seu pedido. O tipo de exceção para o qual você é elegível não é relatado como uma exceção pelo pagador. As instruções do IRS para arquivar o Formulário 1099-R indicam que o pagador não precisa indicar que uma exceção se aplica se o pagador não tiver certeza de se a exceção se aplica ou se a distribuição é feita para despesas médicas, prêmios de seguro de saúde, despesas de educação superior qualificadas ou um compra pela primeira vez.

Se você é elegível para qualquer uma das exceções e isso não foi indicado no Formulário 1099-R, você pode corrigi-lo através da apresentação do Formulário 5329 do IRS.

Possível suspensão de RMD faltados e SEPP Busted

Renúncia Imposto de acumulação excessiva
Certas distribuições devem ser concluídas até o final do ano, a fim de evitar penalidades. Por exemplo, com exceção do ano em que atinge a idade de 70 ½, quando você pode adiar sua distribuição mínima requerida (RMD) até 1 de abril do próximo ano, seu RMD deve ser distribuído até o final do ano civil ou você deve o IRS e imposto sobre penalidades de excesso de acumulação de 50% do déficit de RMD.No entanto, se o fracasso em distribuir seu RMD até o prazo é devido a um erro razoável, você pode solicitar uma renúncia à penalidade, distribuindo o valor e redigindo uma explicação ao IRS.

Retornando no caminho com SEPP Busted
Uma das exceções ao imposto especial de consumo de 10% no início da distribuição está tomando distribuições como parte de um pagamento periódico substancialmente igual (SEPP). No entanto, se você não conseguiu distribuir o montante necessário até o final do ano, isso pode ser considerado uma modificação , e seu programa SEPP pode ser interrompido, o que significa que você seria obrigado a pagar todos os impostos especiais de consumo impostos que foram renunciados ao programa, além de juros, e não poderiam continuar esse programa SEPP. Em tal situação, suas opções incluem o seguinte:

Inicie um novo programa SEPP, se você tiver menos de 59 anos de idade. Se a falha não for sua culpa, peça ao IRS que não trate a falha como uma modificação e permita que você continue o programa.

Um exemplo de como o IRS poderia responder à segunda opção é a resolução de cartas privadas (PLR) 200503036. O contribuinte que solicitou este PLR ​​forneceu instruções a sua instituição financeira para distribuir o montante do SEPP antes do final do ano. No entanto, o montante não foi distribuído até o final do ano devido ao erro da instituição financeira, mas foi distribuído no início do ano seguinte. Depois de analisar a explicação dos fatos e circunstâncias fornecidos, o IRS concordou que o pagamento perdido não seria considerado uma modificação e nenhuma penalidade foi avaliada.

Um PLR não pode ser citado como referência legal ou anterior, mas dá uma boa idéia de como o IRS responderia a problemas com padrões de fato semelhantes.

Você pode recuperar os benefícios fiscais perdidos?

O IRS permite ao contribuinte apresentar uma declaração de imposto alterada (Formulário 1040X) do IRS para receber um crédito ou reembolso fiscal por um determinado ano no prazo de três anos após a data em que o indivíduo arquivar a declaração de imposto para esse ano ou dois anos após a data em que o contribuinte paga impostos para esse ano, o que ocorrer mais tarde. Portanto, se o erro for detectado com antecedência, você pode arquivar declarações de imposto alteradas para qualquer reembolso devido aos anos aplicáveis. Os formulários fiscais aplicáveis, por exemplo o Formulário 8606, podem ser anexados ao Formulário 1040X ou podem ser arquivados de forma independente. Verifique com um profissional de impostos para ter certeza.

A linha inferior

Lembre-se destes dois pontos principais e você deve estar em boa forma: estar ciente dos benefícios fiscais pode resultar em economias significativas, e os benefícios perdidos podem ser recuperados se detectados antecipadamente. Compreender as regras fiscais pode ser muito desafiador, especialmente se você não tem tempo para estudar essas regras e entender como elas podem se aplicar a você. Se você procurar a ajuda de um profissional de impostos que também é um especialista em planos de aposentadoria para lidar com os assuntos do plano de aposentadoria, você assegurará que você receba todos os benefícios fiscais aplicáveis ​​aos seus ativos de aposentadoria, incluindo aqueles que você herda.

Todos os formulários mencionados neste artigo estão disponíveis em www.irs. gov.