O seguro de vida dividido em dólares não é um produto de seguro ou um motivo para comprar seguro de vida. Dividir dólar é uma estratégia que permite a partilha do custo e benefício de uma apólice de seguro de vida permanente. Qualquer tipo de seguro de vida permanente que crie um valor em dinheiro pode ser usado. (Veja também: Compreendendo diferentes tipos de seguro de vida)

O que é Split Dollar?

A maioria dos planos em dólares divididos são usados ​​nas configurações de negócios entre um empregador e empregado (ou empresa e acionista). No entanto, os planos também podem ser configurados entre indivíduos (às vezes chamados de divisão privada de dólar) ou por meio de um Irrevocable Life Insurance Trust (ILIT). Este artigo discute principalmente acordos entre empregadores e funcionários; no entanto, muitas das regras são semelhantes para todos os planos.

Em um plano dividido em dólar, um empregador e empregado executam um acordo escrito que descreve como eles compartilharão o custo do prêmio, o valor em dinheiro eo benefício de morte de uma apólice de seguro de vida permanente. Os planos divididos em dólar são freqüentemente usados ​​por empregadores para fornecer benefícios suplementares para executivos e / ou para ajudar a manter os principais funcionários. O acordo descreve o que o funcionário precisa realizar, quanto tempo o plano permanecerá em vigor e como o plano será encerrado. Também inclui disposições que restringem ou finalizam os benefícios se o funcionário decidir rescindir o emprego ou não atingir métricas de desempenho acordadas.

Uma vez que os planos divididos em dólar não estão sujeitos a quaisquer regras ERISA, há um pouco de latitude em como um acordo pode ser escrito. (Veja também: Lei de segurança do rendimento de aposentadoria do empregado) No entanto, os acordos precisam aderir a requisitos legais e tributários específicos. Assim, um advogado e / ou assessor fiscal qualificado deve ser consultado ao elaborar os documentos legais. Os planos divididos em dólar também exigem manutenção de registros e relatórios tributários anuais. Geralmente, o proprietário da política, com algumas exceções, também é o proprietário para fins fiscais. Limitações também existem sobre a utilidade de dividir os planos do dólar de acordo com a forma como o negócio está estruturado (por exemplo, como S Corporation, C Corporation, etc.) e se os participantes do plano também são proprietários do negócio.

História e regulamento

Os planos divididos em dólares existem há muitos anos. Em 2003, o IRS publicou uma série de novos regulamentos que regem todos os planos divididos em dólares. Os regulamentos delinearam dois diferentes arranjos de dólares divididos aceitáveis: benefício econômico e empréstimo. Os novos regulamentos também eliminaram alguns dos benefícios fiscais anteriores, mas os planos de divisão em dólar ainda oferecem algumas vantagens, incluindo:

• Seguro de prazo, com base nas taxas da Tabela 2001, que podem ser a um custo menor do que o custo real da cobertura, particularmente Se o empregado tem problemas de saúde ou está classificado.

• A capacidade de usar dólares corporativos para pagar o seguro de vida pessoal que pode alavancar o benefício, especialmente se a empresa estiver em uma faixa de imposto menor que o empregado.

• Taxas de juros baixas se a Taxa Federal Aplicável (AFR), quando o plano for implementado, estiver abaixo das taxas de juros do mercado atuais. Os planos com empréstimos podem manter a taxa de juros em vigor quando o plano foi adotado, mesmo que as taxas de juros aumentem no futuro.

• A capacidade de ajudar a minimizar os impostos de presentes e imóveis.

Arranjo de Benefício Econômico

No âmbito do regime de benefícios econômicos, o empregador é o proprietário da política, paga o prêmio e endossa ou atribui certos direitos e / ou benefícios ao empregado. Por exemplo, o empregado é autorizado a designar os beneficiários que receberiam uma parte do benefício da morte da política. O valor do benefício econômico que o empregado recebe é calculado a cada ano. O seguro de prazo é avaliado usando as taxas de renovação renováveis ​​anuais da Tabela 2001, e o valor de caixa da política é qualquer aumento ocorrido durante o ano. O funcionário deve reconhecer o valor do benefício econômico recebido como renda tributável a cada ano. No entanto, se o empregado fizer um pagamento premium igual ao valor do termo seguro de vida e / ou valor em dinheiro recebido, não há imposto de renda devido.

Um acordo não patrimonial é quando o único benefício de um empregado é uma parcela do termo seguro de vida. Em um plano de dólar dividido em ações, o empregado recebe o termo cobertura de seguro de vida e também possui participação no valor de caixa da política. Os planos podem permitir que o empregado contrair empréstimos ou retirar parte do valor em dinheiro.

Empréstimo

O acordo de empréstimo é significativamente mais complicado do que o plano de benefícios econômicos. Sob o acordo de empréstimo, o empregado é o proprietário da política e o empregador paga o prêmio. O empregado dá interesse na política de volta para o empregador através de uma atribuição de garantia. Uma atribuição de garantia coloca uma restrição na política que limita o que o empregado pode fazer sem o consentimento do empregador. Uma atribuição de garantia típica seria que o empregador recuperasse os empréstimos feitos após a morte do empregado ou no término do contrato.

Os pagamentos de prémio pelo empregador são tratados como um empréstimo para o empregado. Tecnicamente, cada ano, o pagamento premium é tratado como um empréstimo separado. Os empréstimos podem ser estruturados como termo ou demanda e devem ter uma taxa de juros adequada com base na AFR. Mas a taxa pode estar abaixo das taxas de juros atuais do mercado. A taxa de juros do empréstimo varia de acordo com a forma como o acordo é elaborado e quanto tempo ele permanecerá em vigor.

Terminar Split Dollar Plans

Os planos divididos em dólar são encerrados na morte do empregado ou numa data futura incluída no contrato (muitas vezes aposentadoria).

Com a morte prematura do empregado, dependendo do acordo, o empregador recupera os prémios pagos, o valor em dinheiro ou o montante devido em empréstimos.Quando o reembolso é feito, o empregador libera quaisquer restrições sobre a política e os beneficiários nomeados do empregado, que podem incluir um ILIT, recebem o restante como um benefício de morte livre de impostos.

Se o funcionário cumprir o prazo e os requisitos do contrato, todas as restrições são liberadas no âmbito do acordo de empréstimo ou a propriedade da política é transferida para o empregado de acordo com o regime de benefícios econômicos. Dependendo de como o acordo foi elaborado, o empregador pode recuperar a totalidade ou parte dos prémios pagos ou valor em dinheiro. O empregado agora possui a apólice de seguro. O valor da política é tributado ao empregado como remuneração e é dedutível para o empregador.

A linha inferior

Como muitos planos não qualificados, os arranjos divididos em dólar podem ser uma ferramenta muito útil para os empregadores que procuram proporcionar benefícios adicionais aos funcionários-chave. (Veja também: Como funcionam os planos de compensação diferidos não qualificados)