O seguro de vida dividido em dólar não é um tipo de seguro, mas sim uma estratégia que pode ser usada quando o seguro de vida é necessário. Um plano dividido em dólar permite que o prémio e benefício de uma apólice de seguro de vida permanente seja dividido entre duas partes. Os detalhes são delineados em um acordo escrito e os planos não estão sujeitos aos regulamentos da ERISA.

O seguro de vida privado de divisão de dólar é uma ferramenta de planejamento imobiliário eficaz que também pode ser usada para planos de sucessão de pequenas empresas. As decisões de cartas privadas emitidas pelo Internal Revenue Service em 1996 e 1997 apoiam a estratégia de divisão de dólar privado, incluindo o uso de uma política de sobrevivência (segundo a morrer) que assegura duas vidas. Qualquer apólice de seguro de vida permanente que crie um valor em dinheiro pode ser usada.

O que é um plano privado em divisão de dólar?

Os arranjos privados em divisão em dólar geralmente são entre membros da família ou fideicomissos que estabeleceram, em vez dos planos mais comuns divididos em dólar entre um empregador e um empregado. Embora os planos possam ser estabelecidos entre indivíduos não relacionados. Parte do apelo é a oportunidade de alavancar presentes anuais e transferências de omissões. O produto é usado para comprar uma apólice de seguro de vida. Para manter o benefício da morte fora da propriedade do segurado, a política geralmente é de propriedade de uma confiança de seguro de vida irrevogável (ILIT). Este arranjo ajuda a fornecer liquidez para a propriedade após a morte do segurado e também pode ajudar a reduzir as obrigações federais e / ou estaduais de impostos sobre o patrimônio. (Para mais, consulte: Quando é uma boa idéia usar um Trust de seguro de vida irrevogável ?) Os planos também podem ser projetados com uma estratégia de saída que potencialmente fornece uma fonte de renda do segurado (doador).

Como funciona?

Os pagamentos de prêmios feitos pelo segurado não são tratados como presentes para cálculos de transferência ou de imposto de propriedade, uma vez que o segurado retém um interesse no valor de caixa da política. Assim, esses planos podem ajudar a reduzir significativamente o tamanho do presente necessário para comprar uma apólice de seguro de vida, o que cria uma oportunidade de comprar um benefício de morte maior do que apenas gifting sozinho pode permitir.

Os planos devem respeitar um dos dois projetos aprovados pelo IRS - empréstimo ou benefício econômico. Geralmente, o método de benefício econômico é usado e pode ser estruturado como um endossamento ou atribuição de garantia não patrimonial.

Sob o projeto de endosso, o pagador premium possui a apólice de seguro de vida e aluga a cobertura ao não proprietário. Uma vez que isso cria o potencial de inclusão do seguro na propriedade do segurado, raramente é usado. Uma exceção poderia ser com uma política individual em que o cônjuge pague o prêmio, e o proprietário sucessor da política não é o segurado.(Veja também: Split Dollar Life Insurance: Como funciona .)

Em um projeto de atribuição de colateral não-patrimonial, o donatário, geralmente um ILIT, possui a política e o único benefício fornecido ao segurado (doador) é o benefício da morte. Uma vez que o donatário concordou em reembolsar o doador, quanto maior o valor em dinheiro da política ou os prémios pagos, o doador não é considerado como tendo interesse na política para fins de imposto de propriedade sob as regras de divisão de dólar

Exemplo

Aqui é um exemplo de como um design de atribuição de garantia pode funcionar:

• Um ILIT é estabelecido e financiado por presentes do segurado

• O administrador do ILIT envia uma notificação Crummey a todos os beneficiários que uma transferência foi feita, mas não As retiradas são retiradas da confiança.

• O administrador então se aplica a uma apólice de seguro de vida no segurado com o ILIT como proprietário.

• O administrador e o segurado entram em um contrato de cessão de garantia não patrimonial no qual o administrador concorda em pagar a parcela do prêmio igual ao benefício econômico e o segurado paga o restante do prêmio. (O benefício econômico é o valor do seguro anual de vida útil calculado com base nas taxas renováveis ​​anuais renováveis ​​da Tabela 2001.)

• Um contrato de cessão de garantia restrita também é executado, dando ao segurado um interesse na apólice de seguro de vida igual ao maior de o valor em dinheiro ou o prémio total pago.

• Todos os anos, o segurado adianta o ILIT sua parte do pagamento do prêmio, que não é considerado um presente, eo fiduciário paga o restante do prêmio de fundos no ILIT (que o segurado brindou ao ILIT).

• Na morte do segurado, o benefício de morte de política é pago ao ILIT e à propriedade do segurado. A alocação é baseada no contrato de atribuição de garantia restrita. Ou, outra opção, se a política no ILIT tiver acumulado um valor em dinheiro suficiente, o plano dividido em dólar pode ser rescindido retirando dinheiro da política e tendo a confiança reembolsar o segurado pelo seu desembolso superior. Isso deixaria a confiança com a total propriedade da política e proporcionaria uma infusão de dinheiro ao segurado.

A linha inferior

Os planos privados divididos em dólar são complexos para o projeto, mas podem ser uma ferramenta de planejamento imobiliário útil nas situações corretas. Se você está considerando um arranjo dividido em dólares, é importante consultar um consultor fiscal e corretor de seguros que possa ajudar a projetar a cobertura. Você também precisará de um advogado experiente capaz de elaborar um acordo que respeite os regulamentos do IRS.