Executivos e outros funcionários-chave da empresa que esperam expandir seus ativos de aposentadoria além de seus 401 (k) ou IRA podem encontrar a resposta em um plano de aposentadoria suplementar (SERP). Este tipo de plano de remuneração diferido não qualificado é projetado para oferecer benefícios de aposentadoria adicionais, uma vez que você atingiu os limites máximos de contribuição permitidos por outros planos qualificados. Compreender sua estrutura e função pode ajudá-lo a decidir se um plano suplementar se encaixa com sua estratégia geral de aposentadoria.

Fundamentos do plano de aposentadoria suplementar

Os planos suplementares de aposentadoria dos executivos podem variar de um empregador para o próximo, mas geralmente seguem o mesmo conjunto de diretrizes. O empregador determina como o plano será estabelecido; o quanto isso contribuirá e o que as contribuições tomarão; e como as distribuições do plano são pagas aos funcionários participantes.

Quando um SERP é configurado como um plano de benefício definido, o empregado recebe uma quantia fixa ou uma anuidade na aposentadoria, que é igual a uma porcentagem definida da remuneração média de vida do empregado. Um SERP de contribuição definida permitiria contribuições regulares para uma conta de funcionário individual. Esses fundos seriam investidos em nome do empregado até que os fundos fossem pagos na aposentadoria. O dinheiro também pode ser retirado em caso de deficiência ou pelo beneficiário do participante do plano após a morte do participante. (Veja: Soma fixa versus pagamentos regulares de pensões. )

Em termos de como os fundos SERP são financiados, o seguro de vida é uma opção para a qual muitas empresas se voltam. Seu empregador tira uma apólice de seguro de vida em dinheiro e se denomina beneficiário. Durante a sua vida, o empregador baseia-se no valor em dinheiro para financiar a sua conta SERP. Quando você atinge a idade normal de aposentadoria, você pode começar a fazer retiradas.

Como os planos da SERP beneficiam os funcionários

Existem algumas razões diferentes pelas quais você pode querer adicionar um plano de aposentadoria suplementar às suas contas de aposentadoria existentes. Em primeiro lugar, você está acumulando fundos com base em imposto diferido e as distribuições antes dos 59 anos de idade não estão sujeitas à pena de retirada antecipada de 10%. Se o seu empregador estiver usando seguro de vida para financiar sua conta, você não precisa se preocupar se o dinheiro está sendo colocado no plano para cobrir seu benefício futuro antecipado.

Como o empregador assume a responsabilidade pelo financiamento do plano, você não é obrigado a adiar o salário ou o bônus em cada ano. O fato de os SERPs serem abrangidos por planos de remuneração diferidos não qualificados também significa que eles não estão sujeitos às mesmas restrições do IRS nos limites de contribuição anual, uma vez que um 401 (k) ou outro plano qualificado seria.Finalmente, se alguma coisa acontecesse com você, seu cônjuge ou outros beneficiários poderão obter renda de anuidade ou um benefício de sobrevivência de montante fixo para que os fundos não sejam desperdiçados. (Veja: Regras de distribuição para ativos de aposentadoria herdados .)

Tributação de planos de aposentadoria suplementares

Uma coisa para pesar cuidadosamente antes de se inscrever em um plano de aposentadoria complementar é como isso pode afetar seus impostos. Os planos de aposentadoria complementares são diferidos por impostos, o que significa que você não pagará impostos sobre o dinheiro até você retirar os fundos em aposentadoria.

O pagamento selecionado afetará a forma como você é tributado. A escolha de um montante fixo permitirá que você pague os impostos devidos de uma vez, deixando os fundos restantes para serem incluídos em sua renda de aposentadoria. Optar por pagamentos mensais regulares de anuidade permitirá que você espalhe a tributação.

Se você não tem certeza de qual caminho é o melhor, execute os números em ambos os cenários para ver o quanto você pagaria em impostos. Se o seu plano de longo prazo incluir retiradas de contas com vantagens fiscais, espalhar os pagamentos de um SERP ao longo do tempo pode resultar em mais renda após impostos.

A linha inferior

Um plano suplementar de aposentadoria poderia aumentar significativamente suas economias se você estiver planejando aderir ao seu empregador para o longo prazo. Esses planos podem ser mais atraentes se você estiver consistentemente maximizando suas outras contas de aposentadoria, mas ainda é possível colher alguns benefícios, mesmo que não o seja. Considere quanto mais você aguarda e pesa isso contra o impacto de qualquer imposto adicional para decidir se um SERP é adequado para você.