Quando você é nomeado o beneficiário de um IRA e o proprietário do IRA morre, você pode achar que recebeu uma herança livre de impostos. Você está apenas parcialmente correto. De acordo com a legislação tributária, o recebimento da herança é isento de impostos, mas você é obrigado a tomar distribuições, que provavelmente são tributáveis ​​(a tributação depende do tipo de IRA envolvido).

Você Herde um IRA: O que acontece Próximo

Quando você herda um IRA, você pode tomar o máximo da conta que desejar em qualquer momento, desde que satisfaça as regras de distribuição mínima exigidas discutidas abaixo; Você pode fazer uma distribuição de todos os fundos ao mesmo tempo, se preferir. Se o IRA é um IRA tradicional ao qual todas as contribuições foram dedutíveis, você pagará o imposto de renda sobre o valor distribuído, mas não há uma penalidade de distribuição antecipada mesmo se você e / ou o proprietário tiver menos de 59-1 / 2. Se você herdar um IRA tradicional ao qual foram feitas contribuições dedutíveis e não dedutíveis, parte de cada distribuição é tributável.

Se você herdar um Roth IRA, é completamente isento de impostos se o proprietário possuir qualquer Roth IRA por pelo menos cinco anos (a partir de 1º de janeiro do ano em que foi feita a primeira contribuição Roth IRA) . Se você receber distribuições do Roth IRA antes do final do período de detenção de cinco anos, eles são isentos de impostos na medida em que são uma recuperação das contribuições do proprietário e tributáveis ​​na medida em que são alocáveis ​​nos ganhos.

Independentemente do tipo de IRA que você herda, você deve ter pelo menos um valor anual mínimo durante um determinado período; Essas distribuições são chamadas de distribuições mínimas necessárias (RMDs). Se você não tomar RMDs, você pode estar sujeito a uma enorme penalidade de 50% sobre o valor que deveria ter sido retirado. (Para mais informações sobre RMDs, veja Uma Visão Geral do Plano de Aposentadoria RMDs e Preparando para Plano de Aposentadoria RMD Temporada .)

Os RMDs são projetados para eventualmente esgotar os fundos na conta, de modo que os impostos diferidos, ou, no caso de Roth IRAs, isentos de impostos, as acumulações não durarão para sempre. Existem dois métodos RMD:

• Você pode adiar todas as distribuições, desde que você esvazie a conta até o final do quinto ano da morte (chamada regra de cinco anos). Por exemplo, um pai morre em abril de 2017, deixando um IRA para sua filha. Se ela usa esse método, todos os fundos devem ser retirados até 31 de dezembro de 2022.

• Você toma RMDs em relação à expectativa de vida. Use sua própria expectativa de vida se o proprietário não possuir pelo menos 70-1 / 2 e tomar RMDs. Isso significa aplicar a expectativa de vida para sua idade encontrada na Tabela de Expectativa de Vida Única (Tabela I no Apêndice B da Publicação 590-B). Se o proprietário já estava tomando RMDs (i. E., Era pelo menos 70-1 / 2), use a maior expectativa de vida da sua vida ou a expectativa de vida do proprietário com base na idade do proprietário no aniversário do ano da morte).Assim, se você herdar um IRA de sua irmã mais nova, usar sua expectativa de vida produz RMDs menores (lembre-se de que você sempre pode fazer distribuições maiores se desejar os fundos).

"Os clientes optam esmagadoramente por converter-se em um IRA herdado e receberem pagamentos de expectativa de vida", diz Stephen Rischall, co-fundador do 1080 Financial Group em Sherman Oaks, Califórnia. dos beneficiários escolhem uma quantia fixa e nunca tiveram um cliente escolhendo a opção de cinco anos. "

As regras do RMD para os beneficiários não eliminam a necessidade de a propriedade do proprietário falecido levar seu RMD para o ano da morte se o O proprietário morreu em ou após atingir a idade de 70-1 / 2. O RMD para o proprietário reduz o valor da conta em que o RMD para o beneficiário é calculado.

Cuidado: quando você herda um IRA, verifique se o título da conta está em conformidade com a legislação tributária. Se você é um beneficiário não cônjuge, não coloque a conta em seu próprio nome. O título da conta deve ler: "[Nome do proprietário], falecido [data da morte], IRA FBO [seu nome], Beneficiário" (FBO significa para "o benefício de"). Se você colocar a conta em seu nome, isso é tratado como uma distribuição, e todos os fundos são relatados imediatamente; é muito difícil desfazer esse erro.

Regras especiais para cônjuges sobreviventes

Se você é o cônjuge sobrevivente de um proprietário de IRA e é o único beneficiário do IRA, você tem uma escolha.

• Você pode agir como qualquer outro beneficiário, como explicado anteriormente. No entanto, se o seu cônjuge morreu antes do ano de seu aniversário de 70-1 / 2, você não precisa começar a receber RMDs até esse ano. "Se seu cônjuge falecido era mais jovem, escolher um IRA herdado pode ser benéfico porque atrasa RMDs para quando o cônjuge falecido mais novo teria atingido 70-1 / 2 ", diz Rischall.

• Você pode tratar a conta como sua própria, nomeando-se como o proprietário da conta ou rolando sobre o IRA para sua própria conta. Isso permite que você faça contribuições para a conta se você é elegível (por exemplo, você ganhou renda, tem menos de 70-1 / 2), para nomear seus próprios beneficiários e adiar RMD até atingir a idade de 70-1 / 2. Esta é uma boa escolha se o seu cônjuge fosse mais antigo do que você, porque atrasa os RMDs.

Esta não é uma decisão de tudo ou nada. Você pode analisar a conta e reverter algumas delas para o seu próprio IRA e deixar o saldo na conta que você herdou. No entanto, não há mudança de opinião. Se você fizer uma rolagem e precisar de fundos antes da idade de 59-1 / 2, você estará sujeito à penalidade de 10% (a menos que exista alguma penalidade diferente da morte).

Regra Especial de Transferência de IRA

Se você tem 70-1 / 2 de idade, você pode transferir até US $ 100.000 de um IRA diretamente para uma instituição de caridade qualificada. A transferência, que é chamada de distribuição de caridade qualificada, embora não seja permitida a dedução de impostos, é isenta de impostos e pode incluir RMDs (i. E., Tornam-se não tributados). Esta redução de impostos, que foi prorrogada para 2015, foi tornada permanente pela Lei das Dotações Consolidadas de 2016, que se tornou lei em 18 de dezembro de 2015.

Processando Problemas de Imposto

Ao tomar RMDs de um IRA tradicional, você terá impostos de renda para denunciar. Você receberá o Formulário 1099-R mostrando o valor da distribuição. Isso é relatado nos Formulários 1040 ou 1040A; Se você receber uma distribuição, você não pode usar o formulário 1040EZ mesmo que você possa ser elegível para fazê-lo.

Se a distribuição for considerável, talvez seja necessário ajustar sua retenção de salário ou impostos estimados para contabilizar o imposto que você deve em RMDs. Essas distribuições, chamadas pagamentos não-periódicos, estão sujeitas a uma retenção automática de 10%, a menos que você opte por não reter por meio da apresentação do Formulário W-4P.

Se o proprietário do IRA morreu com uma grande propriedade em que os impostos estaduais federais foram pagos, como beneficiário você tem direito a uma dedução fiscal pela participação desses impostos alocáveis ​​ao IRA. A dedução do imposto de renda federal para o imposto de propriedade federal sobre o rendimento em relação a um decedente (como um IRA) é uma dedução discriminada diversa (você não pode reivindicá-lo se você usar a dedução padrão em vez de discriminar), mas não está sujeito para o limite de renda bruta ajustável de 2% aplicável à maioria das outras deduções discriminadas diversas.

A linha inferior

A herança de um IRA é uma bênção e uma maldição. Você obtém um ativo que não lhe custou nada e o bem pode continuar a crescer. No entanto, você enfrenta uma conta de imposto se o bem for um IRA tributável. Você não pode evitar isso porque a lei exige que você tome RMDs ou enfrente uma penalidade de 50%. Verifique com o custodiante ou administrador do IRA o tempo de seus RMDs. Além disso, trabalhe com um consultor fiscal com conhecimento para garantir que você atenda aos requisitos do RMD.