Os contratos tradicionais de anuidade são emitidos por transportadoras de seguros de vida para os aforradores de aposentadoria que desejam garantir que não sobrevivem à sua economia de aposentadoria. Mas os pagamentos garantidos desses contratos muitas vezes não são suficientes para cobrir todas as despesas dos aposentados, o que pode ser um problema sério para investidores mais antigos que não possuem alternativas viáveis ​​para aumentar sua renda. O seguro de longevidade foi, portanto, criado em um esforço para ajudar a atenuar esse dilema para os aposentados que desfrutam de períodos de vida mais longos. O Internal Revenue Service (IRS) divulgou recentemente um novo conjunto de regras que regem a tributação desta forma de cobertura e como elas podem ser usadas dentro de planos de aposentadoria qualificados.

O que é Longevity Insurance?

Conceitualmente, o seguro de longevidade talvez possa ser visto como uma forma de "anuidade". Assim como o seguro de vida do termo fornece proteção pura para o benefício da morte sem valor de acumulação de caixa, as políticas de longevidade são essencialmente uma forma de anulação destituída que é projetada exclusivamente para fornecer um nível muito mais elevado de renda vitalícia garantida. Ao contrário de seus primos tradicionais, eles não têm valor de acumulação e prometem apenas um pagamento mensal garantido que geralmente não pode começar até muito tempo depois que o comprador atingiu a idade de aposentadoria. Os pagamentos de vida única e conjunta estão disponíveis e, como acontece com o seguro de prazo, aqueles que optam por qualquer tipo de pagamento direto e morrem antes do início dos pagamentos perderão todos os prémios pagos. No entanto, a maioria das políticas oferecem jazigos para o retorno de benefícios residuais premium e não conjugais, embora com um custo adicional substancial. A receita substancial garantida que estes contratos de anuidade imediata diferidos únicos oferecem para aqueles em seus últimos anos pode levar grande parte da incerteza do planejamento de aposentadoria e permitir que os aposentados dessazem uma quantidade maior de seus ninhos nos primeiros anos de aposentadoria. (Para mais informações, consulte: Como os conselheiros podem ajudar a lidar com risco de longevidade .)

Regras Fiscais

O IRS emitiu um conjunto de regulamentos propostos que regem as regras tributárias para os contratos de longevidade em 2012 e os finalizou em 2014. Este conjunto definitivo de regulamentos se aplica a todos os contratos de longevidade emitidos após julho 1, 2014 e estabelece os critérios que os contratos de longevidade devem cumprir para serem considerados políticas qualificadas pelo imposto. Os requisitos finais incluem:

• Pagamentos que não podem começar após o primeiro dia do mês após o qual o comprador gera 85. Eles também podem começar mais cedo se o comprador o optar.

• O valor total em dólares de todos os contratos de renda de longevidade qualificados que são de propriedade de uma única pessoa não pode ser maior do que o menor de US $ 125, 000 ou 25% do valor total de todos os planos e contas de aposentadoria qualificados .IRAs tradicionais são tidos em conta no cálculo da porcentagem, mas não no limite do dólar. Roth IRAs são excluídos incondicionalmente. O limite de $ 125 000 é também indexado pela inflação em incrementos de US $ 10 000. Todos os prêmios do Contrato de Anuidade de Longevidade Qualificada (QLAC) que são pagos em excesso desses limites devem ser reembolsados ​​em dinheiro ou desviados para um contrato de anuidade não QLAC até o final do ano seguinte ou o valor total da QLAC em que aqueles os prémios foram pagos serão então contabilizados como um contrato de anuidade tradicional a partir da data em que os primeiros prémios do contrato foram pagos. (Para mais, veja: O que é uma Anuidade de Longevidade? )

• Os QLACs não podem conter nenhuma forma de crescimento variável ou indexado, embora ofereçam um ajuste COLA de acordo com uma fórmula definida. Eles também não podem suportar qualquer tipo de valor tangível de caixa ou acumulação, embora o IRS possa aprovar exceções específicas a isso.

• Tanto as operadoras como os participantes devem cumprir os requisitos de relatórios anuais que descrevem o valor de seus pagamentos e prémios.

• Os compradores podem trocar um contrato de renda anual atualmente preso por um QLAC. O valor do prémio pago no QLAC será igual ao valor de resgate do contrato atual. (Para mais, veja: Como os conselheiros podem gerenciar aposentadoria em evolução .)

IRAs e planos qualificados

Os regulamentos finais do IRS também permitem que os QLACs sejam oferecidos dentro de planos de aposentadoria qualificados e IRAs, que podem fornecer uma alternativa de investimento valiosa para aqueles que esperam viver para uma velhice madura. Os contratos que atendem a todos os requisitos acima estão agora disponíveis para inclusão pelos administradores e custódios do plano. Tal como acontece com os contratos de anuidade tradicionais, os pagamentos feitos pela transportadora de seguros ao proprietário do contrato são contabilizados como receita ordinária independentemente de serem ou não mantidos dentro de um IRA ou plano qualificado. Os pagamentos feitos a partir de QLACs nas contas Roth são isentos de impostos. (Para mais informações, consulte: Guia do Cliente do Consultor Financeiro: Planos de aposentadoria e seguro .)

Distribuições mínimas exigidas

Uma única quebra de impostos que o IRS concedido aos QLACs é uma isenção de inclusão no requerido cálculo de pagamento de distribuição mínima (RMD). Os valores de todos os prémios que são pagos em um QLAC dentro de qualquer tipo de IRA ou plano de aposentadoria são excluídos dos valores agregados dessas contas para fins de RMD. Esta é uma das razões para o dólar e as limitações percentuais sobre os valores que podem ser comprados nessas contas, pois limita a quantidade de ativos que podem escapar da distribuição mínima exigida.

Sobretaxada do Medicare

Outra vantagem importante que os QLACs podem oferecer aos contribuintes de alta renda é a capacidade de escapar ao pagamento da superação de 3,8% do Medicare sobre o investimento e renda de anuidade não qualificada que excede US $ 200 000 para arquivadores únicos e US $ 250, 000 para contribuintes casados ​​que se apresentam em conjunto. Isso é possível porque este imposto não se aplica aos rendimentos gerados pelo IRA e distribuições de planos qualificados.Os participantes do plano podem, portanto, usar QLACs dentro de suas contas de aposentadoria para gerar renda garantida substancial em seus últimos anos que estarão isentos deste imposto. (Para mais informações, veja: Medicare Mythbusters: o que você não sabe .)

A linha inferior

Os contratos de anuidade da longevidade ainda constituem uma fatia muito pequena do vasto mercado de veículos de planejamento de aposentadoria. No entanto, eles são projetados de forma exclusiva para preencher uma função específica que pode não ser facilmente duplicada com outros instrumentos ou estratégias e a finalização dos regulamentos do IRS para esses contratos permite aos clientes e planejadores avançar com confiança no seu planejamento fiscal e de renda. Embora possam ser comprados como contratos não qualificados da mesma maneira que seus primos tradicionais, os poupadores de aposentadoria podem ganhar algumas vantagens adicionais importantes ao usá-las dentro de seus planos IRAs e previdência. Para obter mais informações sobre a tributação de QLACs, visite o site do IRS em www. irs. gov ou consulte seu assessor fiscal ou financeiro. (Para mais informações, veja: Anuidades de longevidade chega em 401 (k) Planos .)