A orientação mais recente emitida pelo IRS e pelo Departamento do Tesouro é a Receita 2002-62. Existe algum desentendimento no campo sobre a definição de conta no que se refere a "mudanças no saldo da conta" nesta decisão e ambos os lados fazem argumentos convincentes.
Argumento A: Um lado do argumento é que você pode transferir uma parte do saldo da sua conta para outra conta, desde que o valor transferido não seja adicionado a um IRA que já possui ativos. De acordo com este argumento, este tipo de transferência é aceitável, desde que sejam atendidos os seguintes requisitos:
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Um indivíduo não precisa limitar o seu cálculo SEPP para um IRA. Na verdade, muitos indivíduos incluem os saldos de mais de um IRA em um cálculo SEPP. Embora o indivíduo possa identificar os ativos por diferentes números de conta, muitos acham que isso é definido como uma conta, especialmente se todos estiverem estabelecidos em um acordo de adoção do IRA.
Argumento B: O outro lado do argumento é válido para a definição tradicional de uma conta, que afirma que se você tiver um número de conta do qual você está recebendo SEPPs, você não pode transfira uma parte do saldo desse número de conta para outra conta de aposentadoria com um número de identificação diferente. Isso parece atender à definição conforme previsto na Revisão da Receita 2002-62, mas a questão então se torna se o Tesouro e o IRS colocam tais limitações na capacidade de um indivíduo diversificar seus investimentos.
Ambos os lados do argumento fazem sentido. No entanto, enquanto o Argumento B parece assumir o significado literal de Revenue Ruling 2002-62, dividir o IRA não deve ser considerado uma modificação, desde que os ativos do SEPP IRA não sejam misturados com outros ativos do IRA. Com certeza, você pode querer considerar obter uma decisão de carta privada (PLR) do IRS se os ativos forem de valor significativo. Ou você pode querer acompanhar qualquer recomendação de seu próprio profissional de impostos.
Você, no entanto, pode transferir o saldo cheio IRA, desde que os ativos sejam transferidos para um IRA que não contenha outros ativos e você continue o SEPP do novo IRA.
Para mais informações, veja Ativos do Plano de Mudança: Como Evitar Erros , Movendo seus Ativos do Plano? e Regras relativas a pagamentos periódicos substancialmente iguais (SEPP) .
Esta pergunta foi respondida por Denise Appleby (Contato Denise)
Estou tendo problemas para conseguir que meu antigo empregador distribua meu saldo do plano 401 (k) para um rollover. Você pode me dizer as razões pelas quais um empregador pode atrasar as distribuições e se houver uma agência governamental que eu possa contatar para incentivar a distribuição?
Eu parei as distribuições da minha conta de aposentadoria ao abrigo da Regra 72 (t). Isso terá algum efeito nas distribuições futuras que eu uso? Estou sujeito à pena de 10%?
Se um indivíduo modificar um pagamento periódico substancialmente igual (SEPP), incluindo a interrupção do SEPP antes do final do período SEPP aplicável ou aumentar ou diminuir o montante exigido de forma que não seja permitido nos regulamentos, todos da penalidade de 10% (imposto adicional) dispensada nos termos da Regra 72 (t).
Eu trabalho para uma universidade, e eu tenho um 403 (b) com TIAA-CREF. Mas TIAA-CREF diz que não posso transferir dinheiro para outro provedor. Eles podem me impedir de transferir meu dinheiro para um melhor investimento?
Depende. O IRS permite a transferência de ativos entre 403 (b) provedores; no entanto, os empregadores e 403 (b) provedores não são necessários para permitir tais transferências. Geralmente, a transferência é permitida apenas se a nova conta 403 (b) (para a qual os ativos estão sendo transferidos) está sujeita às mesmas (ou mais estritas) regras de distribuição que se aplicam à conta 403 (b) da qual os ativos estão sendo transferido.