Nos últimos anos, o Congresso criou uma regra temporária que permitiu aos proprietários tradicionais do IRA excluir as distribuições mínimas exigidas (RMDs) dos seus rendimentos brutos ajustados se transferissem esse valor para uma organização de caridade qualificada . Mas esta regra já foi renovada no último minuto pelo Congresso e tornou o planejamento futuro difícil para os conselheiros e seus clientes.

Mas no final de 2015, o Congresso finalmente tornou esta provisão de caridade permanente, permitindo assim aos contribuintes criar estratégias de planejamento a longo prazo em torno desta regra. Os regulamentos que regem o modo como essa regra pode ser usada permaneceram em grande parte intactos.

Leia sobre o baixo índice sobre a regra qualificada de distribuições de caridade (QCD). (Para leitura relacionada, consulte: Principais dicas para reduzir as distribuições mínimas necessárias. )

Quem é elegível

Qualquer proprietário ou beneficiário tradicional do IRA que tenha pelo menos 70 anos. 5 anos de idade pode usar a regra QCD para isentar suas distribuições mínimas exigidas de impostos. O limite de idade aqui se aplica literalmente à data exata em que o proprietário do IRA atinge os 70 anos de idade. 5; O QCD não pode simplesmente acontecer no ano em que o contribuinte gire essa idade. Por exemplo, se um proprietário do IRA completar 70 anos em 15 de fevereiro, ele ou ela não pode fazer um QCD até 15 de agosto.

Os proprietários de Roth IRA também podem usar a regra de QCD, embora não vejam nenhum benefício, pois suas distribuições já estão isentas de impostos.

Distribuições elegíveis

Todas as contribuições e ganhos que se acumulam dentro de um IRA tradicional são elegíveis para QCDs. A exceção é contribuições não dedutíveis, pois são consideradas como um retorno de base livre de impostos. (É também por isso que as contribuições de Roth não são elegíveis, porque elas também foram feitas após a tributação). As distribuições do plano SEP e SIMPLE podem ser qualificadas desde que o empregador não tenha feito contribuições para o plano durante o ano do plano que termina com ou no ano do QCD.

QCDs não podem ser retirados de qualquer outro tipo de plano qualificado ou patrocinado pelo empregador. O valor que pode ser tomado como QCD é limitado a US $ 100 000 por contribuinte por ano. As estratégias conjuntas de doações também não estão disponíveis para fins de QCDs; um casal não pode tirar os dois montantes agregados de RMD de uma única conta e excluir todo o valor da AGI. Cada um deles deve tirar o RMD de suas próprias contas para que ambos possam se qualificar.

A estratégia QCD também pode beneficiar os proprietários tradicionais do IRA que desejam converter seus saldos em contas Roth, já que o QCD reduzirá o valor do dinheiro tributável na conta. (Para leitura relacionada, veja: Dar à caridade, reduzir o pagamento do imposto. )

O AGI Advantage

Uma das maiores vantagens que a regra QCD fornece é a capacidade dos contribuintes para diminuir os rendimentos brutos ajustados. Isso é muito mais valioso do que tomar uma dedução detalhada, o que meramente diminui a renda tributável. Como o número de AGI é aquele usado para muitos cálculos de impostos, ter um número menor pode permitir que o doador permaneça em uma faixa de imposto mais baixa, reduza ou elimine a tributação da Segurança Social ou outros rendimentos e permaneça elegível para deduções e créditos que possam ser perdeu se o contribuinte tivesse que declarar o montante RMD como renda.

Outra vantagem importante é que o doador não precisa discriminar as deduções para se qualificar para essa dedução, uma vez que a exclusão se aplica ao rendimento bruto ajustado e não ao lucro tributável. Isso, em última análise, diminui o custo real da doação para o doador, porque ter uma AGI menor é mais eficaz de algumas maneiras do que simplesmente ter uma renda tributável menor.

Regras de pagamento

A regra de chave para lembrar quando se trata de QCDs é que as distribuições devem ser feitas diretamente para a instituição de caridade e não para o proprietário ou beneficiário. Os cheques de distribuição devem ser pagos a cargo da instituição de caridade ou então serão contabilizados como uma distribuição tributável. O proprietário ou o beneficiário podem receber esse cheque e entregá-lo à instituição de caridade, mas ele não pode depositar o cheque e depois fazer outro para a instituição de caridade. (Para leitura relacionada, veja: Doações: Como maximizar sua dedução fiscal. )

Claro, todas as distribuições em excesso de US $ 100.000 recebidas podem ainda ser contribuídas para instituições de caridade, mas serão não deve ser excluído da AGI, e o contribuinte deve se qualificar para deduções detalhadas para deduzir a contribuição excedente. A instituição de caridade receptora também deve ser uma organização qualificada 501 (c) 3; veículos como anuidades de doações de caridade não serão qualificados.

O valor da doação também deve ser fundamentado pela instituição de caridade com um recibo por escrito.

A linha inferior

Os proprietários do IRA que desejam reduzir os rendimentos brutos ajustados podem usar a estratégia de distribuição de caridade qualificada para dispersar eficientemente o dinheiro para uma instituição de caridade de sua escolha. Esta estratégia é superior a tomar o recebimento construtivo da distribuição e depois doar isso para a caridade, porque isso não reduziria a AGI do doador. Agora que o Congresso tornou esta regra permanente, será muito mais fácil de planejar no futuro e deve fornecer aos proprietários de IRA de caridade com uma dedução fiscal conveniente para os próximos anos. (Para leitura relacionada, veja: Dicas sobre Contribuições de Caridade: Limites e Impostos. )