O aumento dos custos dos cuidados de saúde nos Estados Unidos e em todo o mundo levou a administração de Obama a aprovar o Ato de Assistência à Saúde Acessível, o que exige que todos os contribuintes tenham alguma forma de seguro de saúde para se proteger contra altas despesas médicas. Aqueles que não conseguem fazer isso pagarão uma penalidade igual a um por cento de sua renda bruta ajustada (AGI). Felizmente, também há uma quebra de impostos para aqueles que pagam prémios de seguro médico, especialmente se você é independente ou não tem acesso a cobertura de saúde em grupo de qualquer tipo.

Empregados W-2

Os empregados que recebem salário ou ganham salários por hora são autorizados a deduzir todas as despesas médicas não reembolsadas que pagaram fora do bolso durante o ano para si, seus cônjuges e seus dependentes. A gama de despesas médicas que podem ser deduzidas é muito abrangente e inclui visitas hospitalares, co-pagamentos de seguros e franquias, pagamentos em dinheiro a qualquer tipo de profissional médico para quase qualquer tipo de tratamento (incluindo tratamentos alternativos e não tradicionais), prescrições e muitos - itens de contagem, como vitaminas e suplementos. Esta lista inclui prémios pagos por seguro médico, odontológico, de visão e de cuidados prolongados que não são pagos por um empregador ou outra parte. No entanto, você não pode deduzir os prémios pagos por qualquer tipo de seguro de invalidez de curto ou longo prazo. (Para mais informações, consulte: Cortando seu custo para o seguro de saúde do mercado .)

Se você tiver despesas médicas qualificadas, adicione-as e coloque-as na Linha 1 do Anexo A do seu 1040. Se a soma total de todos os seus prémios pagos e outras despesas não reembolsadas exceder 10% sua renda bruta ajustada, você pode deduzir o valor que excede esse número como uma dedução detalhada. Se tiver 65 anos ou mais, o limite AGI é de apenas 7,5%.

Mas você deve poder discriminar as deduções para tomar qualquer tipo de dedução para despesas médicas. Em alguns casos, aqueles que têm enormes contas médicas incorrem em despesas suficientes não reembolsadas para se qualificarem para a discriminação apenas desta categoria de despesas, mas isso não é comum.

Exemplo 1

A AGI de Joe para 2015 é de US $ 65.000 de salários W-2. Ele trava seu carro e incorre em US $ 4 000 de contas médicas. Ele também paga US $ 2, 800 por ano por seu seguro de saúde porque seu empregador não tem plano de saúde. Suas despesas elegíveis totais chegam a US $ 6, 800 por ano. Joe pode deduzir um enorme total de US $ 300 em sua declaração de imposto para todas as despesas não reembolsadas, porque esse é o valor que excede 10% de sua AGI (65, 000 x 10% = $ 6, 500). E Joe não poderá deduzir esse montante se ele não puder detalhar as deduções. (Para mais, veja: Uma visão geral das deduções detalhadas .)

Exemplo 2

Frank e Betty têm 68 anos e se aposentaram.Betty torna-se incapaz de realizar três atividades da vida diária (ADLs) e é transferida para um lar de idosos. O único seguro de saúde que o casal está pagando é o Medicare, e seus prêmios são deduzidos do seu cheque mensal de Segurança Social. Frank e Betty pagam US $ 45.000 para despesas de lar de idosos para o ano. A AGI combinada de sua Segurança Social, renda de pensão, distribuição de planos de aposentadoria e trabalho a tempo parcial de Frank em uma loja de hobby é de US $ 110 000.

Neste caso, as despesas da casa de repouso combinadas com os prêmios do Medicare não serão apenas distantes exceder o limiar de 7. 5% ($ 110, 000 x 7. 5% = $ 8, 250), mas também excederá a sua dedução padrão para 2015 para os contribuintes casados ​​que arquivem em conjunto. Eles poderão discriminar as deduções como resultado dessa despesa e, portanto, também podem deduzir qualquer imposto imobiliário, imposto sobre bens imóveis, juros hipotecários e contribuições de caridade qualificadas que pagaram durante o ano.

Como você pode ver, é bastante difícil acumular despesas suficientes para incorrer em um montante que realmente pode reduzir seu imposto de renda. E aqueles que são 65 e mais só obtêm o limiar AGI inferior a 7,5% até 2016, e então terão o mesmo limiar de 10% que todos os outros nos próximos anos. Aqueles que estão lutando com este dilema podem agregar deduções esperando até janeiro para pagar certas despesas que normalmente seriam incorridas entre o Dia de Ação de Graças e o final do ano. O montante adicional pode ser suficiente para limpar o limiar em alguns casos.

Outra idéia é simplesmente pagar para ter um procedimento médico feito que você adiou se incorrer em outras despesas médicas nesse ano. Por exemplo, Joe no exemplo 1 poderia então pagar uma cirurgia no olho de Lasik antes do final do ano, e todas as despesas de bolso que ele incorre para isso seriam dedutíveis (supondo que ele possa discriminar). (Para mais, veja: Qual a diferença entre a renda bruta e o lucro tributável? )

Se você é empregado por conta própria

As regras fiscais são mais indulgentes para os contribuintes que trabalham por conta própria quando Ele chega a deduções do seguro médico. Aqueles que arquivam o Cronograma C para receita e despesas relacionadas à renda de trabalho próprio podem deduzir o custo dos prêmios pagos pelo seguro de cuidados médicos, dentários e de longo prazo para si, seus cônjuges e filhos ou outros dependentes no horário C. Estas deduções são classificadas como deduções para AGI, ou deduções acima da linha. Isso significa que você não precisa detalhar as deduções para essa despesa. Mas, como com os contribuintes do rendimento W-2, os prémios de vida e invalidez não são dedutíveis. Essas regras também se aplicam para aqueles que trabalharam em parcerias e reportaram renda salarial no Formulário K-1. (Para mais, veja: Deduções fiscais negligenciadas .)

A linha inferior

As regras para a dedução dos prêmios de seguro médico são bastante implacáveis ​​para aqueles que ganham renda W-2. Aqueles nesta categoria só podem ganhar o preço dos prémios não reembolsados ​​que são pagos com todas as despesas médicas não reembolsadas do ano.Aqueles que estão perto do limiar podem querer considerar as estratégias mencionadas aqui para obter uma dedução. Os contribuintes autônomos podem adotar uma dedução acima da linha pelo custo de seus prêmios médicos e não precisam detalhá-los. Para obter mais informações sobre como deduzir seus prêmios de seguro médico, consulte a publicação 502 do IRS em www. irs. gov ou consulte seu consultor financeiro ou fiscal. (Para mais, veja: Novos impostos sob o Ato de Assistência Econômica .)