A colheita de perdas em investimentos tributáveis ​​é uma estratégia que ajuda a reduzir o lucro tributável e também aumentar seu retorno. Para reconhecer uma perda de capital para fins tributários, você deve realmente liquidar o cargo durante o ano fiscal. (Veja também: Comparando taxas de longo prazo e taxas de ganho de capital de curto prazo.) Qualquer perda não realizada em um investimento não pode ser deduzida.

Venda de perdas fiscais

Muitas vendas de perda de impostos acontecem no final do ano civil, mas vale a pena prestar atenção e capturar prejuízos fiscais ao longo do ano à medida que você reequilibra ou substitui posições em seu portfólio. As perdas são utilizadas primeiro para compensar outros ganhos de capital tributáveis. Então, até US $ 3 000 para um casal apresentando em conjunto (US $ 1, 500 para um indivíduo ou apresentação casada individualmente) por ano pode ser usado para compensar outros lucros tributáveis. Por exemplo, você percebe $ 5, 500 em perdas de longo prazo durante o ano e no tempo de impostos usam US $ 2 000 para compensar outros ganhos de capital e US $ 3 000 para compensar a receita ordinária. Se sua taxa de ganho de capital de longo prazo for de 20% e sua taxa de imposto federal efetiva for de 25%, a perda de US $ 5,500 é reduzida em US $ 1, 150 mais uma poupança em impostos estaduais (se aplicável). Em seguida, a perda não utilizada de US $ 500 pode ser transferida para futuros exercícios fiscais. Infelizmente, as perdas não se transferem para a morte. (Veja também: A cobrança de perdas fiscais realmente funciona?)

Regra de venda de lavagem

Ao reconhecer prejuízos fiscais, você deve ter cuidado para não ativar uma venda de lavagem. Uma venda de lavagem é quando um investimento é vendido em uma perda e o mesmo ou um investimento "substancialmente idêntico" é comprado 30 dias de calendário antes ou depois da venda. Se isso acontecer, ocorreu uma venda de lavagem. Com as novas regras de relatório de base de custo que o IRS implementou, mais e mais investidores vão encontrar-se tendo feito vendas de lavagem. (Veja também: como os contribuintes podem fazer uma venda legal de lavagem.)

Quando uma venda de lavagem ocorre em uma conta não qualificada, a transação é sinalizada e a perda é adicionada ao custo do investimento substancialmente idêntico que você adquiriu. Se continuar a negociar o mesmo investimento ou similar, a perda será transferida para cada transação até que o cargo seja finalmente liquidado por mais de 30 dias. O período de detenção do investimento (ganho de capital de curto ou longo prazo) é determinado pela inclusão da compra original (ou compras) vendidas em prejuízo. Ao contrário de outros ganhos e perdas tributáveis, uma venda de lavagem não está vinculada a um ano civil específico e as regras limitam quando um investidor pode reconhecer essas perdas.

Investimentos sujeitos a regras de venda de lavagem

A regra de venda de lavagem aplica-se a ações, títulos, fundos mútuos, ETFs e opções (qualquer investimento com um número CUSIP) em contas de corretagem não qualificadas e IRAs .

Os estoques, ações preferenciais e opções de diferentes corporações, bem como títulos com diferentes emissores, são vistos pelo IRS como não substancialmente idênticos. No entanto, a publicação 550 do IRS observa que as corporações podem ser consideradas substancialmente idênticas se forem uma corporação antecessora ou sucessora em uma reorganização. As regras também se aplicam a vendas curtas.

De acordo com a publicação 564 do IRS, os fundos de investimento não são vistos como substancialmente idênticos aos fundos emitidos por outra empresa. Muitos fundos de investimento e ETFs, como um fundo de índice, podem ter participações muito similares. Até agora, o IRS não se concentrou nas vendas de fundos de investimento e nas vendas de ETF.

Se você tiver mais de uma conta

Quando um investidor tem várias contas, incluindo IRAs e Roth IRAs, as regras de venda de lavagem se aplicam ao investidor e não à conta. Os regulamentos do IRS exigem que os corretores acompanhem e relatem vendas de lavagem do mesmo número CUSIP na mesma conta não qualificada. No entanto, os investidores são responsáveis ​​pelo rastreamento e relatório de quaisquer vendas que ocorram em outras contas (próprias e suas cônjuges) que eles controlam, o que pode desencadear a regra de venda de lavagem no IRS Schedule D.

Estratégias

Dependendo de você ações individuais, fundos de investimento ou fundos negociados em bolsa, existem estratégias que você pode empregar para ajudar a gerenciar ganhos e perdas tributáveis, evitando uma venda de lavagem. (Veja também: Prós e contras da colheita de perdas fiscais anuais.)

Se você possui um estoque individual com uma perda, mas não quer estar fora do mercado, uma maneira de evitar uma venda de lavagem é fazendo uma compra adicional e, em seguida, espera 31 dias para vender as ações que tenham uma perda. No entanto, essa estratégia pode aumentar sua exposição e risco ao setor.

Você também pode simplesmente liquidar a participação, reconhecer a perda e, em seguida, comprar imediatamente um investimento semelhante que se adapte à sua meta de investimento ou alocação de portfólio. Exemplos incluem vender Coca Cola e comprar a PepsiCo ou vender o fundo Vanguard Index 500 e comprar o Vanguard Total Market Index ETF.

A linha inferior

Todo mundo cometeu erros. Mas muitas pessoas continuam a perder posições por anos, racionalizando que o investimento se recuperará e, em última análise, mostrará lucro. Muitas vezes faz sentido vender posições e reafectar os fundos. A colheita de prejuízos fiscais pode ajudar a tirar um pouco do risco de incorrer em impostos sobre os ganhos ou a emoção de admitir que um investimento simplesmente não funcionou.