Se você vender ações na perda, você poderá usar a perda para compensar ganhos em seus impostos de renda - certo? Certo, exceto se você violou a regra de venda de lavagem. Isso significa que, se você comprou e vendeu o mesmo investimento para uma perda dentro de um período de 30 dias, a perda não pode ser usada para compensar ganhos. No entanto, você pode adicionar a perda ao custo dos títulos que você recompra, aumentando assim a base. Esta questão torna-se mais complicada se você recomprou os títulos no seu IRA. Isso também aumenta a base no seu IRA? Em 2008, o IRS abordou esta longa questão sem resposta.

O que é uma venda de lavagem? Comecemos por definir uma venda de lavagem. Uma venda de lavagem ocorre quando você vende ações de uma ação e recompra ou adquire o mesmo estoque dentro de 30 dias (antes ou depois) da venda. Qualquer perda da venda da lavagem não pode ser usada para compensar ganhos em seus impostos para o ano. Vejamos alguns exemplos:

Exemplo - Venda de lavagem Você possui 100 ações da XYZ com base em US $ 2 000. Você vende 100 ações da XYZ em 21 de março por US $ 1 000. Você compra 100 ações da XYZ em 22 de março por US $ 600. Esta é uma venda de lavagem e você não pode deduzir a perda de US $ 1 000. No entanto, você pode adicionar a perda de US $ 1 000 ao novo preço de compra de US $ 600, criando uma base de US $ 1 600. < ! - 2 ->

Exemplo - Venda sem lavagem Você possui 100 ações da XYZ com base em US $ 2 000. Você vende 100 ações da XYZ em 21 de março por US $ 1 000. > Você compra 100 ações da XYZ em 2 de junho ao preço de mercado. Esta não é uma venda de lavagem, porque a compra não ocorreu dentro de 30 dias da venda. De acordo com

IRS Publication 550 , uma venda de lavagem pode ocorrer com outros títulos, como títulos, fundos de investimento e opções. As opções são consideradas substancialmente idênticas às ações que refletem, então vender opções em um estoque que você possui pode desencadear uma venda de lavagem. Porque uma troca de fundos mútuos é tecnicamente uma venda e uma compra, se você trocou no mesmo fundo que você vendeu anteriormente dentro de 30 dias, isso também é uma venda de lavagem. Por que a regra existe?

As vendas de lavagem criam a ilusão de uma mudança nas explorações. Como tal, o IRS impõe a regra para evitar que os investidores reivindiquem uma dedução de impostos sobre uma perda em imóveis que ainda possuem. Também pára o ajuste de base artificial. A regra Wash-Sale aplica-se às transações do IRA?

Em 2008, o IRS emitiu Revenue Ruling 2008-5 , no qual abordou a questão de saber se as regras de venda de lavagem se aplicam aos IRAs. Nesta decisão, o IRS explicou que, quando as ações são vendidas em uma conta de não aposentadoria e ações substancialmente idênticas são compradas em um IRA dentro de 30 dias, o investidor não pode reclamar prejuízos fiscais para a venda, e a base no IRA do indivíduo não é aumentou. Exemplo - Reivindicação de Perdas Fiscais em uma IRA

Suponha que você possui 100 ações da ação YYY com base em US $ 1 000 em sua conta de corretagem. Você vende as 100 ações da YYY em uma perda, por US $ 400 em 10 de outubro. Em 1 de novembro, você compra 100 ações da AAA em sua conta IRA por US $ 800. De acordo com Revenue Ruling 2008-5 , você não pode deduzir a perda de $ 600 na venda e você não pode aumentar a base do estoque comprado no seu IRA pela diferença de US $ 200 entre a venda e a recompra. IRS

Revenue Ruling 2008-5 impede que os investidores usem o manto de um tipo de conta diferido como um IRA para contornar a regra de venda de lavagem. Aplica-se aos tradicionais e Roth IRAs , independentemente de os IRAs serem detidos em diferentes instituições financeiras. (Para leitura relacionada, veja Venda de valores perdidos para uma vantagem fiscal .) O que acontece se você quebrar a regra?

Você pode ter executado a venda de lavagem para diminuir seus impostos atuais, mas, ao infringir a regra, você apenas adiou os impostos e você pode ter que pagar a penalidade de distribuição antecipada no valor. Por exemplo, digamos que você está pronto para fazer uma distribuição do seu IRA tradicional. Você vende ações anteriormente compradas em uma venda de lavagem e retira o produto. Normalmente, a parcela da distribuição considerada parte da sua base não é tributável. Uma vez que sua compra na venda de lavagem não aumentou sua base, o valor total do produto dessas ações é tributável quando distribuído pelo seu IRA. A mesma regra aplica-se às distribuições não qualificadas de um Roth IRA, na medida em que a venda de lavagem não aumenta a base no Roth IRA. (Para saber mais, leia

Evitar multas do IRS em seus ativos de IRA .) Exemplo - Venda de lavagem de IRA

Suponha que você possui 100 ações com base em US $ 3 000. Você vende as ações por US $ 1, 500, por uma perda de $ 1, 500. Dentro de 30 dias, você compra 100 ações do mesmo estoque por US $ 1 000 (uma venda de lavagem) em seu IRA tradicional. Base = $ 0. Você vende essas 100 ações por US $ 2 000 e retira o produto. Valor tributável = $ 2 000. Se você tivesse vendido as ações por US $ 800, o valor tributável seria de US $ 800. Uma auditoria negativa do IRS pode resultar em multas, portanto, se você sentir que violou as regras de lavagem no passado, entre em contato com um profissional de impostos, pois talvez seja necessário alterar as devoluções de impostos anteriores. (Para obter mais informações sobre o processo de auditoria, consulte

Sobrevivendo à auditoria IRS e Evitando uma auditoria .) Como evitar a violação da regra

Você pode garantir que não violar a regra de lavagem-venda seguindo algumas diretrizes simples: Veja todos os investimentos como um único portfólio, independentemente do tipo de conta. Planeje transações relacionadas a impostos com base em todo o seu portfólio. Isso o ajudará a reconhecer quando uma venda de lava ocorrer.

• Venda ações com uma perda superior a 30 dias antes ou após a compra para reclamar benefícios fiscais. Para manter sua estratégia de alocação de ativos, compre um estoque diferente na mesma categoria (por exemplo, um estoque de utilidade diferente).Você quer certificar-se de que os estoques não podem ser categorizados como "substancialmente idênticos".
• Use um plano ou plano de investimento definido. Ter metas de desempenho para cada investimento e estratégias de contingência mantém você concentrado em fazer decisões de investimento bem concebidas em oposição a negociações arbitrárias. (Para obter mais informações sobre como fazer isso, consulte
• Ter um plano: a base do sucesso .) Invista em investimentos voláteis fora dos IRAs e outras contas de impostos diferidos. Isso permitirá que você aproveite os benefícios fiscais por mudanças nos ganhos e perdas tributáveis. Compre investimentos que paguem dividendos e interesse dentro de um IRA. Você poderá maximizar o diferimento de imposto de renda e reinvê-lo em seu fundo de aposentadoria.
• Use liquidações automáticas de compensação automática em termos de dólares em dólares para retiradas do seu IRA. Não compre esses mesmos investimentos em outras contas. (Para mais informações sobre esta estratégia, veja
• Dólar-Pagamento de preços .) Não implemente estratégias de opções com base em ações.
• Use a correspondência de estoque em uma primeira entrada, primeiro a sair para determinar se você corre o risco de violar a regra de venda de lavagem.
• Se você possui um estoque que tomou um grande mergulho e você não pode suportar o outono, vendê-lo. Se é um cão, não há necessidade de comprá-lo de volta, não importa quão baixo o preço.
• Conclusão

A regra de venda de lavagem aplica-se a todas as contas de investimento que você possui ou controla, incluindo a conta do seu cônjuge. Certifique-se de manter as linhas de comunicação abertas entre você e seu cônjuge sobre negócios em suas carteiras por este motivo exato. Em caso de dúvida, consulte um profissional de impostos competente para garantir que as estratégias fiscais adequadas e mais eficazes sejam aplicadas aos seus investimentos.