Você pode pensar que as regras de aposentadoria do sistema fiscal de U. S. são complexas. Para aqueles que trabalharam no exterior, as implicações tributárias para a renda de aposentadoria podem ser um labirinto ainda mais frustrante de regulamentos e acordos de tratados.

Qualquer pessoa que receba uma pensão estrangeira ou um pagamento de anuidade deve se tornar um especialista não só na lei tributária da U. S., mas em obrigações convencionais entre os países envolvidos, bem como as regulamentações fiscais no país a partir do qual a pensão ou anuidade se origina. Se é seu primeiro ano classificar suas obrigações tributárias, não tente fazer isso sozinho. Entre em contato com especialistas em direito fiscal internacional e participações de aposentadoria para configurá-lo no caminho certo. Isso irá ajudá-lo a minimizar seu golpe de imposto e maximizar a quantidade de dinheiro que você receberá de suas economias de aposentadoria.

Pensões de aposentadoria estrangeira ou Anuidades

Os rendimentos de aposentadoria de fontes estrangeiras podem vir de diferentes tipos de contas:

• Uma pensão ou anuidade diretamente de um empregador estrangeiro
• Uma confiança estabelecida para você por um empregador estrangeiro
• Um pagamento de um governo estrangeiro ou de uma de suas agências (isso poderia incluir uma pensão de segurança social estrangeira)
• Pagamentos de uma companhia de seguros estrangeira
• Uma confiança estrangeira ou outra entidade designada para pagar a anuidade

Mesmo se você trabalhou para uma empresa americana no exterior, você pode obter um pagamento de renda de uma confiança estrangeira devido às complicações de financiar uma pensão com renda estrangeira. O financiamento de um IRA às vezes pode ser impossível porque a maior parte de sua renda pode ser excluída dos impostos da U. S. através da Exclusão de renda ganhada no exterior e da Exclusão de habitação estrangeira.

Uma vez que ambas as exclusões permitem que os americanos que trabalham no exterior reduzam o rendimento do trabalho para evitar impostos pela U. S., também muitas vezes dificultam o investimento usando IRAs. Para se qualificar para fazer uma contribuição do IRA, um deve ter renda do trabalho na U. S. ou renda em que os impostos de U. S. são pagos. Como substituto, algumas empresas da U. S. criaram uma confiança estrangeira para os seus funcionários que trabalham no exterior para permitir-lhes economizar para a aposentadoria.

A Armadilha do Tratado

Quando chegar a hora de cobrar pensões ou rentes estrangeiras, como eles serão tributados dependerá de quais países detêm os fundos de aposentadoria e que tipo de tratado tributário se situa entre os EUA e outros condados envolvidos.

Cada país negociou um tratado diferente com os EUA, por isso é importante trabalhar com um consultor de impostos que não é apenas familiar com a legislação tributária dos EUA, mas também com os tratados internacionais e as leis fiscais que afetarão os impostos que você precisará para pagar a cada país. Esses tratados geralmente incluem créditos fiscais e outras ferramentas que permitem minimizar os impostos que você deve, mas vai demorar algumas pesquisas para ter certeza de que você está preenchendo formulários de impostos nos EUA e em qualquer país estrangeiro corretamente para minimizar seu impacto tributário.

Em muitos países, uma pensão estrangeira goza de um tratamento fiscal favorável no país, mas, em geral, nem sequer qualifica como um plano de aposentadoria qualificado de acordo com o código tributário do IRS. Isso significa que para as empresas e seus funcionários, as contribuições não são dedutíveis. Uma vez que isso tende a ser a regra, os pagamentos que você recebe do seu plano de aposentadoria estrangeiro não são tratados da mesma forma que uma pensão baseada em U. S. De fato, mesmo suas contribuições para planos de aposentadoria são totalmente tributadas como parte de sua receita bruta. Isso significa que sua pensão estrangeira pode ser taxada duas vezes - uma vez que você contribuiu com o dinheiro e novamente quando você coletá-lo durante a aposentadoria.

Os tratados fiscais com muitos países classificam esta questão para que a responsabilidade fiscal federal da U. S. possa ser compensada. No entanto, você e seu conselheiro devem estar cientes dos tratados e como preencher os formulários tanto para a U. S. como para o país estrangeiro envolvido.

Se você tem pensões de países estrangeiros em que trabalhou, você pode começar a pesquisar tratados fiscais entre os EUA e esses países no site da Receita Federal dos EUA - Tratados do imposto de renda dos EUA - A a Z. Para alguns dos principais países, individual Existem publicações do IRS, como a Publicação 597 - Informações sobre os Estados Unidos e o Tratado sobre o imposto sobre o rendimento do Canadá.

U. S. Requisitos de Requisitos para Investimentos

Além de cumprir as regras fiscais ao receber pensões ou rendas estrangeiras, também é fundamental para informar adequadamente quaisquer participações em bancos estrangeiros ou empresas de investimento. A Lei de Conformidade do Imposto sobre Conta Externa da U. S. (FATCA) exige que qualquer instituição que detenha mais de US $ 10.000 para um cidadão da U. S. divulgue as informações da conta ao departamento de Tesouraria de U. S. Sob este ato, os cidadãos da U. S. que residem na U. S. devem incluir quaisquer ativos financeiros que excedam US $ 50.000 detidos em não-U. S. instituições financeiras na declaração de imposto da U. S. Para aqueles que residem fora da U. S., o relatório torna-se obrigatório em US $ 300.000.

Isso pode criar outro tipo de problema fiscal para os cidadãos da U. S. que trabalham fora da U. S. porque, mesmo preenchendo um formulário de ativos de relatórios em não-U. S. instituições financeiras podem aumentar a probabilidade de uma auditoria do IRS. Se seus ativos de aposentadoria estiverem em um fundo que o IRS classifica como um Investimento Estrangeiro Passivo (PFIC), as penalidades podem ser particularmente rígidas para aqueles que não arquivam. Os ganhos de capital das contas da PFIC são tributados com a maior taxa de ganhos de capital de 35%. Não existe uma taxa de 15% de ganhos de capital de longo prazo para essas participações estrangeiras.

Investir no exterior também pode exigir o pagamento de taxas muito mais elevadas para investimentos do que as instituições da U. S. importam. Um estudo da Harvard Business School descobriu que as despesas médias dos fundos mútuos suíços eram 43% maiores, os fundos de investimento do Reino Unido eram 50% maiores e os fundos de investimento canadenses eram 279% maiores.

U. S. vs. Contas de aposentadoria estrangeira

Então, é melhor manter seus investimentos de aposentadoria nos EUA ou em contas estrangeiras? Isso, também, não é uma questão fácil de responder porque depende de onde você espera estar durante a aposentadoria.

Se você planeja viver fora dos EUA em um país com uma moeda estável, geralmente você está melhor segurando a maior parte do seu dinheiro nesse país para evitar outro grande risco de investimento internacional - questões em torno do valor da moeda que você usa para suas despesas de vida diária. A melhor maneira de evitar um problema de troca de moeda é manter seus investimentos na moeda que você precisará usar mais frequentemente na aposentadoria.

Renunciando à cidadania de U. S.

Alguns cidadãos da U. S. estão lidando com complicações fiscais da U. S. renunciando à sua cidadania da U. S. O número que escolheu fazer isso foi o mais alto em 2014 - 3, 415. A taxa de renúncia é de US $ 2, 350.

Escolher essa rota pode afetar se você poderá coletar Segurança Social. Quando você renuncia à cidadania, você se torna um estrangeiro não residente (NRA). Se você pode ou não coletar a Segurança Social dependerá dos acordos bilaterais dos EUA com o país em que você escolheu residir. Em muitos países, os pagamentos podem continuar, mas em alguns países os seus benefícios da Segurança Social cessam.

Como estrangeiro não residente, você também deve passar um dia na U. S. a cada 30 dias ou menos. Se você não visitar mensalmente, sua outra opção será passar 30 dias consecutivos na U. S. a cada seis meses. Se você não cumprir um desses prazos, você perde os benefícios da Segurança Social.

Alterar seu status para NRA também pode afetar os benefícios para dependentes e sobreviventes. Então, se você está considerando renunciar à cidadania da U. S. para evitar o labirinto do imposto de aposentadoria estrangeira, pense cuidadosamente sobre o efeito sobre os benefícios da Segurança Social antes de tomar essa decisão.

A linha inferior

Se você trabalhou no exterior e construiu sua carteira de aposentadoria fora da U. S., procure aconselhamento profissional antes de começar a desenhar sua pensão ou anuidade. Isso permitirá que você maximize sua renda de aposentadoria e minimize sua mordida de impostos tanto da U. S. quanto do país (ou países) onde seus fundos de aposentadoria são mantidos. Para obter mais informações, consulte Como pagar impostos se você estiver no exterior e O que os americanos precisam saber sobre viver no exterior .