a:

Não há muita diferença entre o método de cálculo ou significado por trás da taxa de imposto efetiva para os indivíduos, por um lado, e as empresas, por outro. Empresas e indivíduos nos Estados Unidos estão sujeitos a níveis fiscais marginais progressivos e suas taxas de imposto efetivas são afetadas pela quantidade de renda tributável que cair em cada faixa de imposto. A taxa de imposto efetiva para pessoas físicas é igual à renda bruta ajustada dividida pela despesa de imposto total. Da mesma forma, a taxa de imposto efetiva para empresas é igual a lucro antes de impostos, dividido pela despesa de imposto total.

Taxa de imposto efetiva para indivíduos

Suponha que Tom ganhe US $ 100.000 em renda anual. Não é provável que seja tributado em US $ 100.000. Sua renda é reduzida aos olhos do Internal Revenue Service através de deduções, ajustes e isenções. Suponha que a soma total desses fatores reduz efetivamente seu lucro tributável em US $ 30.000.

Em 2015, a taxa marginal de imposto de renda entre US $ 37, 450 e US $ 90, 750 é de 25%. Isso significa que a taxa de imposto marginal de Tom é de 25%. No entanto, seus primeiros $ 9, 225 são tributados em 10%. Os seus próximos $ 28, 225 são tributados em 15%.

Ele não paga 25% em todos os $ 70, 000 (ou $ 17, 500); Em vez disso, ele só paga $ 13, 293. 75. Sua taxa de imposto efetiva é de 18. 99%.

Taxa efetiva de imposto para empresas

Como indivíduos, as empresas possuem um sistema de tributação diferenciado com taxas marginais crescentes. As empresas também podem amortizar perdas ou outras despesas para reduzir seus lucros tributáveis ​​de ano para ano. Tal como acontece com os indivíduos, a taxa de imposto efetiva para as empresas é uma melhor avaliação da carga tributária do que a taxa marginal.