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Ao contrário do imposto de renda federal, que possui um sistema de taxa marginal diferenciado, não há níveis de renda específicos ao calcular a taxa de imposto efetiva. Essa taxa muda para cada pessoa física ou jurídica com base em seus rendimentos tributáveis ​​e despesas tributárias totais. Todas as formas de receita tributável estão incluídas na fórmula da taxa de imposto efetiva, e qualquer renda gerada sem impostos - como o produto de uma venda de imóveis - são excluídos.

Suportes de renda marginal e a taxa de imposto efetiva

O Internal Revenue Service publica a quebra de renda para os montantes fiscais federais em seu site. O governo federal usa um código tributário progressivo, pelo qual a porcentagem de renda que o IRS leva aumenta à medida que o montante da renda bruta ajustada aumenta. Por exemplo, os primeiros US $ 10 000 podem ser tributados em 10%, enquanto que qualquer receita de mais de $ 500,000 pode ser tributada em 40%.

A taxa de imposto efetiva de um indivíduo é igual a sua carga tributária total dividida por sua renda bruta ajustada. Embora não haja níveis oficiais para a taxa de imposto efetiva, os colchetes marginais afetam a taxa efetiva.

Por exemplo, suponha que um indivíduo ganhe US $ 100.000 e pague US $ 20.000 em impostos. Seu maior suporte de imposto marginal pode ser muito maior do que 20%, mas ele acabou pagando 20% porque parte de seu rendimento caiu em uma taxa marginal mais baixa.

Cálculo do lucro bruto ajustado

O denominador na fórmula da taxa de imposto efetiva, renda bruta ajustada, leva apenas em consideração o lucro tributável ou base tributável. A maioria dos indivíduos tem uma renda bruta ajustada mais baixa do que realmente ganhou porque pode tirar proveito de deduções, ajustes e isenções no código tributário do IRS.