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Os Estados Unidos têm um sistema de imposto de renda de várias etapas sob o qual os impostos são impostos pelos governos federal, estadual e local. Os impostos de renda federais e estaduais são determinados aplicando uma taxa de imposto a um lucro tributável. Os impostos de renda federais e estaduais diferem em relação às taxas de imposto e como são aplicadas, tipos de renda que são tributáveis, deduções e créditos tributários permitidos.

Em 2015, o IRS estabeleceu taxas de imposto federais com sete parênteses e taxas de imposto marginais variando de 0 a 39. 6%. As taxas de imposto sobre o rendimento do Estado, por outro lado, apresentam maior variação. Alaska, Flórida, Nevada, Dakota do Sul, Texas, Washington e Wyoming não têm imposto de renda. New Hampshire e Tennessee apenas incluem juros e dividendos. Todos os outros estados têm impostos de renda planos ou progressivos. Por exemplo, entre os estados que impõem um imposto de renda fixo estão Colorado (4. 63%), Illinois (3. 75%) e Indiana (3. 3%). Ao contrário de outros estados, a Califórnia tem um sistema fiscal progressivo com a taxa de imposto de margem mais alta de 13. 3% sobre o lucro acima de $ 1 milhão.

Enquanto a maioria das declarações fiscais estaduais começam com a renda bruta ajustada federal (AGI), certos estados exigem ajustes na AGI. Por exemplo, a renda de aposentadoria é totalmente tributável pelas autoridades fiscais federais, enquanto vários estados eximem parcial ou totalmente o imposto de aposentadoria com impostos. Alabama não impõe as pensões recebidas do serviço público e do governo. Connecticut isenta 50% do salário de aposentadoria militar.

Existem diferenças em relação à tributação dos juros dos títulos. Por exemplo, os juros recebidos nas obrigações de capital da U. S. estão sujeitos a impostos federais, enquanto os estados isentam juros sobre os títulos de poupança da U. S.

O sistema fiscal federal permite aos contribuintes usar deduções padrão ou detalhadas. Embora a maioria dos estados também permita as mesmas deduções discriminadas da declaração de imposto federal, certos estados exigem ajustes. O ajuste mais comum é a exclusão da dedução federal para impostos de renda estaduais e locais.

Existem também diferenças em relação aos créditos fiscais. Por exemplo, o estado de Nova York permite um crédito fiscal com base em 20% dos prémios pagos pelo seguro de cuidados de longa duração, enquanto as leis federais não permitem tais créditos fiscais.