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Um trust é um acordo em que um indivíduo ou entidade controla propriedade ou fundos em nome de alguém senão sem realmente possuí-los. Isso pode ser feito para fins fiscais ou para garantir que os desejos do depositante sejam realizados. Por exemplo, um avô falecido pode dar um presente para um neto favorito quando o neto completar 18 anos. Isso pode ser feito colocando $ 10 000 em uma confiança, que é administrada por um terceiro indivíduo com a estipulação de idade incluída no contrato. (Para saber mais sobre esses trusts, veja Escolher a Confiança perfeita e Estabelecendo uma confiança viva revogável .)

Os fideicomínios podem ser usados ​​dessa maneira para reduzir impostos ao transferir propriedades ou fundos. Em uma transferência de propriedade para um cônjuge sobrevivo, há deduções ilimitadas, de modo que os impostos não são um problema. No entanto, se o segundo cônjuge morre vários anos depois e a propriedade combinada que é transferida para as crianças se torna maior do que o atual nível de isenção, então um fideicomisso pode ajudar a reduzir os impostos estaduais federais. Ao colocar a propriedade do primeiro cônjuge em um trust em que o gerente é o segundo cônjuge, a propriedade do primeiro cônjuge nunca foi efetivamente transferida. Como não há transferência, a propriedade do segundo cônjuge é separada da confiança quando administrada às crianças após a morte. Se tanto a confiança como a propriedade estão sob o nível de isenção, então há economias fiscais federais.

Por exemplo, vamos assumir que Joe e Beth são casados ​​e cada um detém um valor patrimonial de US $ 3 milhões. Vamos também assumir que o valor da isenção de transferência de propriedade é de US $ 3. 5 milhões onde vivem. Sem uma confiança, se Joe morre e transfere sua propriedade para sua esposa, então Beth fica com uma propriedade no valor de US $ 6 milhões. Se Beth morrer, a transferência de US $ 6 milhões excederá o nível de isenção e os impostos serão cobrados. Se, por outro lado, Joe coloca sua propriedade em uma confiança para seus filhos, a confiança seria independente da propriedade de Beth. Como tal, Beth poderia viver dos fundos na confiança até morrer, depois transferir sua propriedade de US $ 3 milhões e a confiança de US $ 3 milhões para as crianças, eliminando assim a carga tributária. (Para obter mais informações sobre o planejamento imobiliário, confira Seis planos de propriedades deve-Haves e A importância do planejamento de propriedade e condicional .)