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Se o proprietário de uma anuidade variável morre antes de receber o pagamento integral, seu beneficiário deve pagar impostos sobre os ganhos recebidos. No entanto, há uma série de opções que podem difundir esta carga tributária. O montante do imposto devido por um beneficiário em um determinado ano pode variar amplamente, dependendo da opção escolhida.

Anuidades variáveis: o básico

Uma renda variável é uma opção de investimento popular entre aposentados que fornece renda para a expectativa de vida do proprietário em troca de uma série de pagamentos de compra. Enquanto as anuidades fixas pagam um valor garantido a cada ano, as anuidades variáveis ​​fazem pagamentos com base no desempenho de um portfólio de investimentos. Embora as anuidades fixas sejam a opção mais segura e estável, as anuidades variáveis ​​oferecem a possibilidade de grandes lucros, bem como a diferença entre investir em títulos versus ações.

As anuidades variáveis ​​acumulam lucros sem impostos até a retirada. Se os pagamentos de compra forem feitos com dólares após impostos, o imposto de renda só deve ser pago sobre os ganhos, independentemente de quem recebe a distribuição. Qualquer lucro tributável recebido é tributado como renda ordinária em vez de renda de investimento ou ganhos de capital.

Distribuição de montante fixo

Se um pensionista morrer prematuramente, o beneficiário tem uma série de opções. Uma opção é receber o valor restante da conta, ou um montante aumentado se a anuidade incluir um benefício de morte intenso, como um único pagamento. No entanto, a diferença entre a distribuição de montante fixo e a soma de todos os pagamentos de compra, que é ajustada para levantamentos anteriores, deve ser incluída no lucro tributável do beneficiário para o ano.

Retirada estendida

Se o matador morre após o início dos pagamentos, mas antes do término do contrato, o beneficiário deve receber o saldo remanescente da conta dentro de um período não superior ao prazo restante do contrato. Por exemplo, o beneficiário de um avaliador que morre seis anos em um contrato de 15 anos deve receber os fundos remanescentes nos próximos nove anos. Claro, ela também pode escolher receber o montante fixo.

Se o pensionista morrer antes do início dos pagamentos, o beneficiário geralmente deve receber o saldo completo da conta dentro de cinco anos. No entanto, ela pode escolher como receber o pagamento. Em vez de receber um montante fixo imediatamente, ela pode escolher fazer retiradas periódicas ao longo dos cinco anos para espalhar a carga tributária. Alternativamente, ela pode optar por adiar a retirada por cinco anos e permitir que a conta acumule ganhos adicionais e, em seguida, tome um pagamento fixo e pague impostos sobre o valor total dos ganhos.

Opção de Anuidade do Cônjuge

Em alguns casos, se o beneficiário de uma anuidade é o cônjuge do rente e o matador morre antes do primeiro pagamento, o beneficiário pode optar por receber o saldo da conta em pagamentos ao longo de sua vida expectativa.Nesse caso, o beneficiário apenas paga impostos sobre a parcela de ganhos de cada pagamento, espalhando ainda mais a carga tributária. No entanto, como os pagamentos de anuidades variáveis ​​podem flutuar com o mercado, a parcela de cada pagamento atribuível a ganhos tributáveis ​​pode variar.

Essencialmente, esta opção permite a transferência de uma anuidade não paga para um cônjuge após a morte. O beneficiário do cônjuge é o novo dono da anuidade e pode eleger seu próprio beneficiário. As regras de distribuição e tributação acima se aplicam a qualquer saldo remanescente da conta após sua morte.