Como qualquer contrato de anuidade, no caso de uma anuidade variável, a seguradora promete pagar-lhe um valor no futuro, geralmente começando na idade de aposentadoria e pelo resto da sua vida. A diferença entre uma anuidade fixa e uma anuidade variável é a oportunidade de aumentar os pagamentos que você finalmente receberá do contrato, fazendo escolhas de investimento de uma variedade de opções de investimento oferecidas pela seguradora.

Visão geral das regras tributárias

As mesmas regras fiscais aplicáveis ​​às anuidades fixas aplicam-se a anuidades variáveis. O dinheiro que você coloca em uma anuidade variável não lhe dá direito a uma dedução; É como adicionar dinheiro a uma conta de poupança bancária. No entanto, os ganhos gerados nas escolhas de investimento que você faz são diferidos por impostos, o que significa que não há imposto sobre os ganhos até que você tome pagamentos de anuidades a partir da data de início da anuidade ou quando você toma as distribuições antes da data de início da anuidade. Na linguagem fiscal, os pagamentos de anuidades são denominados "pagamentos periódicos" e as distribuições que não são pagamentos de anuidade são chamadas de "pagamentos não periódicos". "O tempo em que você adiciona seu dinheiro, faz seus investimentos e observa o crescimento do saldo de sua conta é chamado de fase de acumulação. Uma vez que você alcança a data de início da anuidade (uma data predeterminada que coincide frequentemente com sua aposentadoria) e começa a receber pagamentos, isso é chamado de fase de pagamento. Durante esta fase, você pode receber pagamentos pelo resto da sua vida, ou a vida conjunta de você e um beneficiário que você nomeia, como um cônjuge, ou por um período fixo, como 15 ou 20 anos. A pessoa com direito a receber benefícios durante a fase de pagamento é chamada de rentistas.

Seja recebendo pagamentos de anuidades ou recebendo retiradas antes da data de início da anuidade, uma parcela de cada uma é tratada como um retorno do seu investimento no contrato, que é isento de impostos e ganhos em seu investimento , que são tributados como renda ordinária. Essencialmente, a parcela livre de impostos de cada pagamento é determinada por uma proporção de seu investimento no contrato para o saldo da conta. Mais precisamente, as porções fiscais e tributáveis ​​dos pagamentos de anuidades são calculadas usando um cálculo especial de acordo com a Regra Geral explicada na publicação 575 do IRS. As retiradas após a data de início da anuidade que não são pagamentos periódicos geralmente são tratadas como inteiramente constituídas por renda ordinária; nenhuma alocação é feita. O tratamento de renda ordinária se aplica independentemente do tipo de investimentos que você fez através da renda variável ou quanto tempo você os manteve em seu contrato.

Os pagamentos anuais totais são reportados a você e ao IRS no Formulário 1099-R, Distribuições de Pensões, Anuidades, Aposentadoria ou Planos de Participação nos Lucros, IRAs, Contratos de Seguros, etc. . Geralmente, o formulário também mostrará seu valor tributável para que você não precise calcular isso com base na Regra Geral descrita anteriormente.

Benefícios de morte

O contrato de anuidade variável pode prever que, na sua morte, uma pessoa que você nomee como beneficiário do contrato receberá um benefício de morte fixo. Embora esta seja uma herança, o beneficiário deve pagar imposto de renda sobre a parcela do pagamento que exceda o investimento remanescente no contrato. Esta é a parte não recuperada do seu custo pelo contrato que você não contou nos pagamentos e retiradas recebidos durante a vida.

Outras Considerações

Além das regras tributárias básicas, há outras questões a considerar:

Taxas. As anuidades variáveis ​​implicam custos consideráveis ​​sob a forma de uma taxa de seguro, que abrange qualquer benefício de morte garantido, bem como uma taxa administrativa. Estas taxas são baseadas em uma porcentagem do valor do contrato e aplicam ano e ano; eles podem atingir cerca de 2% ou mais anualmente (dependendo da companhia de seguros e de outros fatores). Você não pode deduzir esses valores como despesas de investimento; Eles se tornam parte do seu custo (investimento) no contrato. (Leia Obtendo toda a história em anuidades variáveis. )

Taxa de Medicare adicional. Os contribuintes de alta renda devem incluir a parcela tributável de anuidades variáveis ​​em sua renda de investimento para fins de cálculo do imposto adicional de 3. 8% do Medicare que se aplica à renda líquida de investimento (NII).

Distribuições antecipadas. Se você receber pagamentos periódicos ou pagamentos não periódicos antes de atingir a idade de 59½, há uma penalidade de 10% na parcela tributável do pagamento. No entanto, a penalidade não se aplica se você se tornar totalmente e permanentemente desativado antes dessa idade. Da mesma forma, a penalidade não se aplica a um beneficiário que receba pagamentos por sua morte, independentemente de você, ou o beneficiário, ter menos de 59 anos de idade.

Renda do contrato. Se você entregar o contrato, o que significa descontá-lo antes de começar a receber pagamentos de anuidades, a parcela do pagamento que representa seu investimento no contrato é isenta de impostos; quaisquer valores adicionais são tributáveis ​​como renda ordinária. Geralmente, há uma taxa significativa de resgate por terminar seu contrato; a taxa não é dedutível de impostos.

Você não pode efetuar qualquer cancelamento quando o valor da conta caiu se você continuar segurando o contrato. No entanto, se você o entregar, você pode fazer uma perda normal naquele momento. A perda é a diferença entre o seu custo e o que você recebeu na rendição, menos a taxa de entrega.

Intercâmbios para outros contratos de anuidade. Em vez de cobrar uma anuidade variável para comprar um com melhores termos (por exemplo, taxas anuais mais baixas) e pagar o imposto nesse momento em qualquer aumento em relação ao seu investimento no contrato, você pode trocar os contratos no que é chamou uma troca 1035 (é nomeada após a seção no Código de Receita Federal que a permite).A troca é isenta de impostos, desde que os rentistas sejam os mesmos em ambos os contratos. As companhias de seguros podem fornecer a documentação para fazer a troca.

Retenção. A retenção na parte tributável dos pagamentos de anuidades é automática, com base em uma taxa aplicável aos salários, como se estivesse casada com três subsídios de retenção, mesmo que seja solteiro, desde que a seguradora tenha seu número de Seguro Social. No entanto, você pode excluir a retenção na fonte ao preencher o formulário W-4P, Certificado de retenção para pagamentos de pensão ou anualidades .

A linha inferior

As anuidades variáveis ​​são atraentes de uma perspectiva fiscal devido ao recurso de diferimento que permite adiar a tributação sobre seus ganhos de investimento. No entanto, em algum momento, você ou seus beneficiários pagarão impostos sobre os rendimentos auferidos no contrato. Além disso, todo o imposto será renda ordinária, em vez de ganhos de capital mais favoravelmente taxados, se você fizesse os mesmos investimentos em uma conta tributável e não por meio de uma renda variável. Antes de investir em uma renda variável, discuta sua imagem financeira pessoal com um consultor financeiro experiente.

Para mais leituras, veja também: Introdução às anuidades: Anuidades variáveis.