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As anuidades variáveis ​​não qualificadas são veículos de investimento diferidos com impostos com uma estrutura de imposto única. O dinheiro após impostos é depositado na conta e rotulado como um pagamento premium. Os fundos são investidos em subconjuntos, que são semelhantes aos fundos mútuos. Esses investimentos crescem sem incorrer em impostos até o momento em que os fundos são retirados da conta, seja por retiradas de clientes ou por anuitização. Os beneficiários de uma anuidade não qualificada também podem enfrentar certos passivos tributários após a herança dos ativos.

Imposto sobre retiradas

Quando um investidor inicia uma entrega total de uma anuidade variável não qualificada, os ganhos realizados ao longo da vida do investimento tornam-se tributáveis. As anuidades são tratadas com base no último, primeiro a sair. O total de todos os prêmios na distribuição é considerado a base do custo, o que é subtraído da distribuição total de montante fixo. O ganho líquido está sujeito ao imposto de renda ordinário na taxa marginal do contribuinte.

As retiradas sistemáticas ao abrigo das provisões do alvará ou do rendimento garantido do contrato são tratadas como remuneração parcial e parte principal. O índice de exclusão é aplicado a cada pagamento para determinar o montante isento de imposto.

Tal como acontece com outras contas de imposto diferido destinadas a aposentadoria, as retiradas de anuidades variáveis ​​de qualquer tipo, recebidas como uma quantia fixa ou uma transmissão de pagamentos, estão sujeitas a uma penalidade de retirada antecipada de 10% para os proprietários com menos de 59 anos. Podem ser aplicadas algumas exceções a essa penalidade.

Imposto durante o período de acumulação

Com contas de corretagem não qualificadas, os dividendos e os ganhos de capital que ajudam os investimentos a crescer são tributados no ano em que a conta do cliente os recebe, seja ou não tomada como dinheiro ou reinvestidos. Os investimentos em anuidades variáveis ​​não qualificadas recebem esses pagamentos sem incorrer em impostos a cada ano. À medida que os investimentos dentro da renda variável crescem e não são retiradas, um período de tempo chamado período de acumulação, os ganhos não estão sujeitos a nenhuma forma de tributação.

Impostos à morte por beneficiários do cônjuge

Dependendo dos termos do contrato, quando um benefício de morte se torna pagável a um beneficiário, os impostos podem ser devidos. Para um cônjuge herdando uma anuidade variável não qualificada, geralmente é permitida a opção de continuar o contrato em seu próprio nome. Se esta opção for eleita, o cônjuge não incorrerá em impostos até as retiradas começarem. Se o cônjuge optar por fazer um cheque pelo montante fixo do benefício da morte, os ganhos são tributáveis ​​como renda ordinária, tal como seria se o proprietário da conta estivesse vivendo.

Impostos à morte para beneficiários não cônjuges

Para os beneficiários não cônjuges, geralmente há duas opções: receber uma distribuição de montante fixo que é tributável como mencionado acima ou a criação de um contrato de anuidade esticável não qualificado.Esse tipo de política não é emitida por todas as operadoras. O contrato de alongamento se assemelha bastante a um IRA de extensão herdada e permite aos beneficiários espalhar o passivo tributário, levando apenas as distribuições mínimas exigidas com base na expectativa de vida. As distribuições devem começar no prazo de um ano após a data de morte do proprietário da conta original.

Ao decidir tomar uma retirada de uma renda variável não qualificada ou ao herdar dinheiro dessas contas, é importante buscar conselhos fiscais competentes. Fazer uma jogada errada poderia criar uma forte taxa de imposto.