Os americanos que vivem no exterior são obrigados a apresentar declarações fiscais da U. S. a menos que atinjam determinados critérios específicos. Alguns expatriados também podem acabar devido a impostos da U. S., mesmo que tenham feito cada centavo no exterior e pagaram seus impostos na íntegra para o seu novo país. Felizmente, o Tio Sam oferece uma série de créditos fiscais para os expatriados, o que significa que a maioria das pessoas não deve nada.

Exceções

A regra básica é que todos os cidadãos da U. S. e os titulares de cartões verdes são obrigados a apresentar uma declaração de imposto, mesmo que não acabem por nada. As exceções são baseadas no status de renda e declaração, conforme mostrado abaixo para o ano fiscal de 2014:

Único: $ 10, 150

Único com 65 anos ou mais: $ 11, 700

Chefe de família: $ 13, 050

Chefe de família com 65 anos ou mais: $ 14, 600 > Viúva qualificada (s): $ 16, 350

Viúva qualificada 65 anos ou mais: $ 17, 550

Pedido casado em conjunto: $ 20, 300

Não morando com o cônjuge no final do ano: US $ 3, 950

Um cônjuge com 65 anos ou mais: $ 21, 500

Ambos cônjuges com 65 anos ou mais: $ 22, 700

Pedido casado separadamente: $ 3, 950

Se você fizer menos do que o limite para a sua situação, não é necessário arquivar nada exceto o Relatório de Bancos Estrangeiros e Contas Financeiras (FBAR).

Créditos e deduções fiscais

Há uma exclusão básica de US $ 99, 200 de seus ganhos no exterior que a maioria das pessoas regulares se qualificam simplesmente vivendo e trabalhando no exterior. Essa exclusão é por pessoa, o que significa que um casal pode excluir um máximo de US $ 198, 400. A publicação do IRS 519 pode ajudá-lo a determinar seu status se você não tiver certeza.

Se sua renda exceder a exclusão, existe uma cláusula de tributação dual aplicável à maioria dos países. Você obtém crédito total pelos impostos pagos no outro país para que você calcule o que pagou em impostos no país estrangeiro e, em seguida, execute um cálculo paralelo do que você deveria se você tivesse feito o mesmo dinheiro nos Estados Unidos. Se o último acabar sendo mais do que você pagou no país estrangeiro, você deve dinheiro ao Tio Sam. Caso contrário, você só precisa preencher e enviar os documentos afirmando que não deve nada.

A Exclusão ou Dedução de Habitação Estrangeira permite deduzir as despesas de custo de vida, como aluguel, utilidades, seguros e estacionamento residencial, até 16% da exclusão de renda estrangeira, ou US $ 15,872 no ano fiscal de 2014. Nem tudo está incluído. Os pagamentos de capital hipotecário, os pagamentos de juros dedutíveis e "despesas pródidas e extravagantes", como melhorias de casa de luxo, serviço de limpeza e pacotes de canais de TV, não são qualificados. Consulte o formulário 2555 do IRS para obter detalhes.

Impostos estaduais

Pode ser uma surpresa, mas seu antigo estado de origem também pode vir com uma mão estendida. O IRS apenas lida com impostos federais. Se você morava na Califórnia, Virgínia, Carolina do Sul ou outro estado que cobra imposto estadual sobre o rendimento, você pode ser obrigado a apresentar uma declaração de imposto estadual e, potencialmente, pagar o imposto de renda estadual, além do imposto federal.A questão principal é provar que você tem "laços separados" com o estado, o que pode ser bastante problemático em alguns casos. Por exemplo, se você decidir alugar sua casa na Califórnia enquanto passa três anos no Reino Unido, o Golden State insiste que você ainda tenha um pé em seu território e exige impostos estaduais durante os três anos completos. É aconselhável verificar quais as etapas que você precisa tomar antes de sair para evitar ser atingido com demandas de impostos extras do seu antigo estado de origem. Se você viveu em um estado sem imposto de renda do estado, você não precisa pagar nem arquivar nada.

Câmbio

Todos os relatórios e pagamentos devem ser feitos em dólares norte-americanos. A maioria das pessoas usa a taxa de câmbio média anual por motivos de simplicidade, mas tome nota que o IRS permite que você escolha o método. Se você receber grandes montantes fixos irregulares em vez de um cheque de pagamento mensal, vale a pena executar os números antes de entregar os formulários fiscais. Com sorte, a data de pagamento no exterior chegou de uma vez com taxas de câmbio favoráveis, o que poderia poupar milhares com alguns minutos de pesquisa.

Extensão automática

Todos os arquivadores estrangeiros recebem uma extensão automática de dois meses em suas declarações fiscais; Os retornos de expatriados são devidos 15 de junho em vez de 15 de abril. Você também pode solicitar uma extensão adicional de quatro meses para que você tenha até 15 de outubro para arquivar. No entanto, quaisquer impostos devidos ainda são devidos 15 de abril, como se você tivesse residido na U. S. Se você deixar de pagar até essa data, você acumula as mesmas penalidades que um proprietário doméstico.

Expatriados com cidadania renunciada

Um americano que se move para o exterior permanentemente pode questionar o motivo de ter que continuar a arquivar e pagar impostos de U. S., mas nem mesmo renunciar à cidadania de alguém faz você sair do IRS. O Imposto de Expatriação é bastante complicado, uma vez que as regras mudaram várias vezes nos últimos anos. Existem conjuntos de regras completamente diferentes para aqueles que deixaram em 2003, 2005 ou 2009. Veja Formulário 8854 e Publicação 519 do IRS para mais detalhes se isso se aplica a você.

Requisito de arquivamento FBAR

Além de apresentar declarações fiscais, os expatriados também são obrigados a divulgar seus ativos estrangeiros. O limite cumulativo é de US $ 10 000, o que significa que uma conta bancária estrangeira com US $ 5 000 e um fundo mútuo com US $ 7 000 devem ser reportados. Se o seu total de ativos for inferior a US $ 10.000, você não precisa apresentar nada. Algumas exclusões aplicam-se, incluindo beneficiários de fundos fiduciários ou indivíduos com autoridade de assinatura, mas sem interesse financeiro em uma conta financeira estrangeira. Para a grande maioria dos expatriados, cada banco, aposentadoria e conta de corretagem da família devem ser divulgados anualmente. A falta de fazer isso carrega penas íngremes.

O prazo para a apresentação do FBAR é 30 de junho, sem opção para solicitar uma extensão. Deve também notar-se que o Departamento do Tesouro já não aceita os formulários em papel utilizados em anos anteriores. A partir de 2013, apenas o e-filing é aceito. Mesmo que você envie os formulários com informações completas e verdadeiras como você fez em anos anteriores, você não conseguiu arquivar o seu FBAR no que diz respeito ao Tio Sam.