A recente decisão da Suprema Corte de legalizar o casamento homossexual em todos os 50 estados foi, sem dúvida, um momento decisivo na sociedade americana. Foi também aquele que tem algumas implicações práticas importantes para casais gays e lésbicas. Entre eles: a capacidade, pela primeira vez, de registrar impostos federais usando a designação "casada".

Essa é uma boa notícia para a maioria dos casais, que verá uma menor taxa de imposto como resultado. Mas aqueles nos extremos do espectro de renda devem ter cuidado: sua responsabilidade pode realmente subir quando eles amarrarem o nó.

O bônus de casamento

Até alguns anos atrás, os parceiros de uma união do mesmo sexo tiveram que apresentar declarações fiscais separadas com o IRS, duas formas 1040 que designam cada um como único (embora, se tivessem um dependente, um deles poderia se qualificar para o status de "chefe de família"). Mas em 2013, o IRS decidiu que os casais gays e lésbicas tinham a opção de enviar um retorno comum federal. Agora que o casamento gay é um direito legal em todo o país, o número de casais que registam retornos juntos só aumentará.

Que efeito isso terá em seus impostos? Para os recém-casados ​​que fazem aproximadamente a mesma quantia de dinheiro, a diferença pode ser mínima. Considere um casal em que ambos os cônjuges ganham US $ 45.000 por ano em renda tributável, ou US $ 90.000 em total. Se eles ainda estivessem solteiros em 2014, suas contas de impostos juntos totalizariam $ 14, 226. Isso é quase exatamente o que eles pagariam se eles enviassem um retorno conjunto depois de serem engatados.

No entanto, os casais com maior disparidade nos salários geralmente recebem um "bônus" de casamento. "O motivo: eles são capazes de obter uma média de seus ganhos. E com o nosso código tributário progressivo, muitas vezes é suficiente para colocar o ganhador de renda maior em um suporte fiscal menor.

Digamos que um dos cônjuges tem US $ 70 000 de renda tributável e o outro traz US $ 20 000. Se eles se declararem como contribuintes "solteiros", eles deveriam coletivamente US $ 15,913 ao Tio Sam. Mas porque eles completam um retorno conjunto, eles só precisam pagar US $ 14, 219. Isso é uma economia de quase $ 1, 700, simplesmente porque eles combinam seus retornos.

Figura 1. A tabela a seguir mostra os montantes de imposto de renda federal para 2015. Em muitos casos, combinar dois rendimentos juntos realmente empurra os contribuintes para uma faixa de imposto menor.

Fonte: Putnam Investments

A penalidade de casamento

Infelizmente, nem todos se beneficiam no tempo de imposto dizendo "eu faço. "Na verdade, em algumas circunstâncias, o status de casado pode realmente ter o efeito oposto: dois assalariados de alta renda que fazem salários similares às vezes podem ser colhidos em um suporte de impostos mais elevado. E se sua renda total for grande o suficiente, casais mais ricos podem desencadear a "superação do Medicare" instituída há dois anos. Para casais casados ​​em conjunto, isso equivale a 0.9% sobre os ganhos acima de US $ 250.000.

A "penalidade" do casamento não afeta apenas os afluentes, no entanto. Os recém-casados ​​no final oposto da escala de renda também podem ser penalizados pelo IRS. Isso porque somar os rendimentos de ambos os cônjuges pode desqualificá-los do Crédito de Imposto de Renda Ganho, que é voltado para famílias de baixa renda. Aqui também, a penalidade tende a ocorrer quando os casais obtêm aproximadamente a mesma quantia de dinheiro.

Figura 2. A maioria dos recém-casados, se for o caso, receberá um bônus ao se classificar como um contribuinte casado. No entanto, alguns casais de baixa renda e de alta renda podem realmente ter uma "pena de casamento" se seus rendimentos forem semelhantes.

Fonte: The Tax Foundation

Filing Jointly

Casais do mesmo sexo, como outros contribuintes casados, podem apresentar uma das duas maneiras. Eles podem enviar um retorno como "apresentação casada em conjunto" ou empregar o status de "cadastro casado separadamente".

Na maioria das vezes, dizem os especialistas, os casais se beneficiam preenchendo um retorno conjunto. Eles são capazes de obter uma média de seus rendimentos dessa forma. Então, se uma pessoa faz substancialmente mais do que a outra, existe o potencial de uma redução de impostos. Além disso, completar uma joint 1040 geralmente é a melhor maneira para pessoas casadas baixar sua renda tributável. Você não pode aceitar os juros do empréstimo de estudante ou deduções de matrícula, por exemplo, se você arquivar separadamente.

Casais que planejam criar uma criança juntos têm incentivo extra para juntar um retorno conjunto. Por exemplo, é a única maneira de reivindicar um crédito ou exclusão sobre as despesas incorridas ao adotar uma criança em conjunto. E é a única abordagem que permite aos contribuintes obter o Crédito Tributário para Crianças e Dependentes. Dependendo da renda do casal, eles podem ser capazes de reivindicar um crédito no valor de 35% de suas despesas qualificadas.

Outros créditos disponíveis incluem o Crédito Tributário de Renda Ganho acima mencionado, e ambos os Créditos de Apoio à Vida e de Vida Americanos, que ajudam a aliviar o custo do ensino superior. Para mais detalhes, veja Se os Agentes Casados ​​se juntarem?

E não se esqueça do custo de arquivamento. Se você estiver usando um contador ou outro profissional de impostos, você só precisa pagar a preparação de um formulário de imposto em vez de dois.

Arquivando separadamente

Isso não quer dizer que nunca existam motivos para que os cônjuges do mesmo sexo sejam apresentados separadamente. Por exemplo, digamos que uma esposa deseja deduzir algumas despesas médicas de bolso. Uma vez que o IRS só permite que você exclua custos de saúde que excedam 10% de sua receita bruta ajustada, qualificar para a dedução seria, obviamente, mais fácil com apenas um rendimento de um indivíduo. Combinar os ganhos com um cônjuge tornaria mais difícil o limite.

O outro ponto a lembrar é que, quando você apresenta um retorno conjunto, você é responsável pela responsabilidade fiscal do seu cônjuge. Então, você poderia estar no gancho para quaisquer pagamentos perdidos, erros de denúncia, penalidades - mesmo que a outra pessoa ganhasse a totalidade ou a maior parte do dinheiro desse ano.

A linha inferior

Casais casais do mesmo sexo agora enfrentam o dilema que outros adultos casados ​​enfrentam: seja para arquivar seus formulários 1040 em conjunto ou separadamente.Embora um retorno combinado ofereça uma cobrança de imposto menor na maioria dos casos, não dói ao executar os números de ambas as maneiras antes de enviar seu formulário - e check-off ao IRS.