Existem vários formulários 1099 diferentes para diferentes tipos de compensação não empregada. Esses formulários servem para o mesmo propósito geral, que é reportar renda ao Internal Revenue Service (IRS) e incentivar os contribuintes a pagar cada centavo que devem. Você provavelmente recebeu 1099s no final do ano fiscal - distribuindo relatórios de participação nos lucros ou dividendos do seu corretor - e pode preenchê-los para outros.

Tipos de 1099

Aqui está uma lista dos formulários 1099 específicos e para o qual cada um é usado:

1099-A Aquisição ou Abandono de Propriedade Garantida, / / www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099a. pdf

1099-B Produto de Broker e Transações de troca de permuta, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099b. pdf

1099-C Cancelamento da dívida, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099c. pdf

1099-CAP Mudanças no controle corporativo e estrutura de capital, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099cap. pdf

1099-DIV Dividendos e Distribuições, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099div. pdf

1099-G Certos pagamentos governamentais, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099g. pdf

1099-H Pagamento antecipado de crédito fiscal de cobertura de saúde (HCTC), // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099h. pdf

1099-INT Renda de juros, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099int. pdf

1099-K Cartão de pagamento e transações de rede de terceiros, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099k. pdf

1099-LTC Cuidados de Longo Prazo e Benefícios de Mortes Aceleradas, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099ltc. pdf

1099-MISC Renda diversa, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099msc. pdf

1099-OID Desconto de edição original, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099oid. pdf

1099-PATR Distribuições tributáveis ​​recebidas das Cooperativas, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099ptr. pdf

1099-Q Pagamentos de programas de educação qualificada (nas Seções 529 e 530), // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099q. pdf

1099-R Distribuições de planos de pensões, anuidades, planos de aposentadoria ou de lucro, IRAs, Contratos de seguro, etc.

1099-SA Distribuições de uma HSA, Archer MSA ou Medicare Advantage MSA, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099sa. pdf

Preenchendo o 1099-MISC

Um dos formulários 1099 mais comuns - e os contribuintes individuais são mais prováveis ​​de preencher - é o 1099-MISC. Este formulário é usado para reportar pagamentos comerciais, e não pagamentos pessoais, de mais de US $ 600 para o ano civil. Freelancers receberão um de cada cliente que os pagou o suficiente para gerar o formulário.

Você usaria o 1099-MISC para relatar o que você pagou a um contratado independente que forneceu ajuda ocasional para sua pequena empresa.Você não iria usá-lo para denunciar o que você pagou sua babá por conta própria porque esse trabalho é pessoal, não faz parte do seu negócio. A babá ainda é responsável pelo relatório de receita de você para o IRS, no entanto - e se você pagar o sitter $ 1, 900 ou mais / ano, ele / ela é um empregado doméstico e precisará obter um W-2 de você. Além disso, os formulários 1099-MISC geralmente são apenas emitidos para indivíduos e parcerias, não para corporações, mas veja as Instruções do IRS para o Formulário 1099-MISC para exceções à regra da corporação.

Aqui está um guia passo a passo para preencher o formulário 1099-MISC.

Em primeiro lugar, se você estiver enviando versões em papel do formulário 1099-MISC (em oposição ao arquivamento eletrônico). O IRS adverte que, porque os formulários em papel são digitalizados durante o processamento, você não pode arquivar um formulário 1099-MISC impresso no site do IRS. Você pode solicitar formulários aprovados do IRS ou comprá-los em uma loja de suprimentos de escritório. Além disso, se você arquivar eletronicamente, o IRS não fornece uma opção de formulário de preenchimento. Consulte a publicação 1220 do IRS para obter mais informações sobre o formulário de registro 1099-MISC eletronicamente (clique aqui e role para baixo para um link).

Passo 1: Complete a caixa no canto superior esquerdo que pede o nome do pagador, endereço, cidade ou cidade, estado ou província, país, CEP ou código postal estrangeiro e número de telefone. Seu negócio é o pagador, então as informações da sua empresa vão aqui.

Passo 2: Abaixo dessa caixa, insira o número de identificação fiscal da sua empresa. Se você é um proprietário único, este é geralmente o seu número de Seguro Social. Se você tiver uma estrutura de negócios diferente, sua empresa pode ter um número de identificação fiscal exclusivo (TIN).

Passo 3: À direita da caixa anterior, insira o número de identificação do destinatário, que é o número de Seguro Social ou de identificação fiscal da pessoa que você pagou. A maneira correta de solicitar a Segurança Social ou o número de identificação fiscal do destinatário é com o formulário W-9 do IRS.

Passo 4: Abaixo das duas caixas que você acabou de preencher, preencha as caixas que pedem o nome do destinatário, o endereço (incluindo o número do apartamento) e a cidade ou cidade, estado ou província, país e CEP ou código postal estrangeiro. Use a informação fornecida pelo destinatário no formulário W-9.

Etapa 5: Abaixo dessa seção é uma caixa pedindo um número de conta. Aqui, você deve fornecer um número de conta para seu destinatário se ele tiver várias contas com você e você está arquivando mais de um 1099-MISC para essa pessoa.

Etapa 6: À direita da caixa do número da conta é outra caixa que diz "2º TIN não. "E tem um quadrado que pode ser verificado. Você pode marcar se o IRS o notificou duas vezes nos últimos três anos que o destinatário forneceu um número de identificação fiscal incorreto. Marcando esta praça impedirá o IRS de enviar-lhe mais avisos sobre este destinatário.

Agora que você completou as caixas não numeradas no formulário 1099-MISC, vamos passar para as caixas numeradas.Você não completará todas as caixas, apenas aquelas que se aplicam à sua situação.

Caixa numerada 1: Rendas - Se o seu negócio pagou o destinatário $ 600 ou mais por certos tipos de aluguel, insira o valor aqui. Exemplos de rendas que devem ser reportados no formulário 1099-MISC incluem, mas não estão limitados a, aluguel pago por escritórios, aluguel de máquinas e aluguel de terrenos.

N umbered box 2: Royalties - Se o seu negócio pagou royalties brutos de US $ 10 ou mais ao destinatário, informe o valor aqui. Por exemplo, você pode ter pago um royalty para uso de uma patente, direitos autorais, nome comercial ou marca registrada.

Caixa numerada 3: Outras receitas - Se você pagou o destinatário $ 600 ou mais por algo que não está coberto por uma das outras caixas no formulário 1099-MISC, relate-o aqui. (Você pode pensar que o IRS teria colocado logicamente esta caixa no final do formulário, mas, infelizmente, não.)

Caixa numerada 4: imposto de renda federal retido - Se o destinatário estava sujeito a retenção de retenção, denuncie o valor que sua empresa reteve de seu pagamento aqui.

Caixa numerada 5: o barco de pesca prossegue - Esta caixa não se aplicará à maioria das pessoas. Use-o se seu negócio pagou alguém por pegar peixe.

Caixa numerada 6: Pagamentos médicos e de cuidados de saúde - Se o seu negócio pagou US $ 600 ou mais a qualquer profissional médico, informe esse valor aqui, mesmo que o destinatário seja uma corporação (esta é uma das exceções para a regra sobre não ter que emitir um 1099-MISC para uma empresa). Mas você não precisa emitir um 1099-MISC para pagamentos de cuidados de saúde a uma instalação isenta, como um hospital sem fins lucrativos.

Caixa numerada 7: Compensação não empregada - Um dos usos mais comuns do formulário 1099-MISC é reportar pagamentos de mais de US $ 600 para contratados independentes, e esses valores geralmente são incluídos na caixa 7. Se a pessoa sua empresa pago foi seu empregado, você deve preencher o formulário W-2 em vez disso.

Caixa numerada 8: Substitua pagamentos em vez de dividendos ou interesse - A maioria das pessoas não precisará preencher esta caixa também. É para pagamentos agregados de pelo menos US $ 10 recebidos por um corretor para um cliente (que pode ser um indivíduo, confiança, propriedade, parceria, associação, empresa ou empresa) em vez de dividendos ou juros isentos de impostos como resultado de um empréstimo de títulos de um cliente.

Caixa numerada 9: O pagador fez vendas diretas de US $ 5 000 ou mais de produtos de consumo para um comprador (destinatário) para revenda - Marque a caixa se esta situação se aplicar a você. Você não precisa inserir um valor em dólares nesta caixa.

Caixa numerada 10: o lucro da safra prossegue - A sua empresa é uma companhia de seguros que pagou US $ 600 ou mais a um agricultor? Se assim for, insira o valor aqui.

Caixas numeradas 11 e 12: No passado, o IRS usou essas caixas para impostos estrangeiros pagos, mas esta informação está agora informada no Formulário 8966, Relatório do Ato de Conformidade do Imposto sobre o Tarefa Estrangeira, então deixe estas duas caixas em branco.

Caixa numerada 13: pagamentos excessivos de pára-quedas de ouro - Esta caixa é complicada, mas não será aplicável a maioria das pessoas.Use-o se você compensou um indivíduo desqualificado (acionista, um funcionário ou um indivíduo altamente remunerado) pelo menos três vezes o valor base do indivíduo dependente de uma mudança na propriedade ou controle de uma corporação.

Caixa numerada 14: Receita bruta paga a um advogado - Se o seu negócio pagou US $ 600 ou mais a um advogado por serviços legais, informe o valor aqui.

Caixa numerada 15a: Aferimentos da seção 409A - Concluir esta caixa é opcional; Mais detalhes estão disponíveis no Internal Revenue Bulletin 2008-52.

Caixa numerada 15b: renda da Seção 409A Se o seu negócio diferiu um pagamento que normalmente teria sido classificado como receita da seção 409A, mas não foi porque um plano de compensação diferido não qualificado não conseguiu satisfazer os requisitos da seção 409A, insira isso quantidade nesta caixa. Mais uma vez, a maioria das pessoas não precisará completar esta caixa.

Caixas numeradas 16 - Imposto estadual retido, 17 - Estado nº / número do pagador e 18 - Rendimento do Estado - Se sua empresa participar no programa de depósito federal / estadual combinado e / ou é obrigada a apresentar cópias em papel do formulário 1099-MISC com um departamento de imposto estadual, preencha essas caixas. Cada um é dividido horizontalmente no caso de você precisar reportar responsabilidade fiscal para dois estados.

Quem obtém cópias

Agora que você completou o formulário 1099-MISC, o próximo passo é transmitir cópias às partes apropriadas.

Copiar A vai para o IRS. Se você está enviando um formulário em papel, é devido na primeira segunda-feira de março. Se você está arquivando eletronicamente, é devido no último dia útil em março. Consulte a seção "Instruções para pagador" do formulário 1099-MISC para ver os prazos exatos para um ano fiscal específico. Copia de arquivo A juntamente com o formulário 1096 do IRS, Resumo Anual e Transmissão de Devoluções de Informações de U. S..

Copiar 1 vai para o departamento de imposto estadual do destinatário.

Copiar B vai para o destinatário, que é a pessoa ou empresa que você pagou, conforme indicado no formulário. Você deve fornecer este formulário ao destinatário até o final de janeiro. Se você está reportando pagamentos nas caixas 8 ou 14, você tem duas semanas extras. Consulte a seção "Instruções para pagador" do formulário 1099-MISC para ver os prazos exatos para um ano fiscal específico.

Copiar 2 também vai para o destinatário, quem deve enviá-lo com a declaração de imposto de renda do estado, quando necessário.

Cópia C Mantenha esta cópia para seus registros.

A linha inferior

Estas instruções destinam-se a fornecer uma visão geral geral para fins educacionais. Para obter ajuda para entender quando você precisa preencher o formulário 1099-MISC e assistência para completar este formulário - ou qualquer outro 1099 - corretamente, use um software de imposto respeitável ou um preparador de imposto profissional. Para mais informações, veja Válidos de software de imposto. Um contador: o que é certo para você?