As pessoas que tomam uma distribuição de uma conta de aposentadoria - seja por estarem deixando um emprego ou por outros motivos - precisam lidar com a distribuição com muito cuidado para permanecer dentro das regras do IRS. A maneira mais segura de evitar impostos e penalidades aplicáveis ​​no montante é rolar para uma conta de aposentadoria elegível no prazo de 60 dias após o recebimento. (Você também pode transmitir o dinheiro através do chamado transferência direta e evitar o problema ao nunca receber a distribuição.)

Existem, no entanto, algumas exceções a esta regra. Conhecê-los pode ajudá-lo a evitar o pagamento de impostos sobre distribuições elegíveis para rollover que não satisfaçam a regra de 60 dias e garantam o crescimento continuado de impostos diferidos de seus ativos de aposentadoria.

Exceção para compradores de imóveis pela primeira vez

As distribuições tributáveis ​​de até US $ 10 000 do seu IRA não estão sujeitas ao imposto adicional de 10% (penalidade de distribuição antecipada) se o proprietário do IRA ou um membro da família qualificado for um primeiro - no prazo de 120 dias após o recebimento, o proprietário do IRA usa o montante a pagar pelos custos de aquisição ou reconstrução qualificados para a residência principal de um membro da família qualificado ou qualificado. Se o valor não for utilizado por causa de um cancelamento ou atraso na compra ou construção da residência, o montante poderá ser transferido para o IRA no prazo de 120 dias em vez dos 60 dias habituais.

Aplicação de renúncia automática

Um indivíduo pode entregar ativos distribuídos de um IRA ou outro plano de aposentadoria qualificado para uma instituição financeira e pretende que o valor seja depositado em sua conta de aposentadoria como uma contribuição de rolagem. Às vezes, devido a um erro, o valor não é creditado na conta de aposentadoria no período de 60 dias. Tais erros podem ocorrer se você mantiver várias contas com sua instituição financeira, e um representante inadvertidamente deposita o valor na conta incorreta, como sua conta corrente normal.

Para ter certeza de que suas instruções são seguidas, verifique sua exatidão e contate sua instituição financeira imediatamente se detectar algum erro. Se isso acontecer com você, você recebe uma extensão automática do período de 60 dias (na Seção 3. 03 do Rev Proc 2003-16), desde que todos os seguintes requisitos sejam atendidos:

• Os ativos foram entregues ao seu financeiro instituição dentro de 60 dias após ter recebido a distribuição.
• Você seguiu os requisitos processuais para contribuições de rollover que foram estabelecidas por sua instituição financeira.
• O valor não foi depositado na sua conta de aposentadoria devido a um erro cometido pela instituição financeira.
• Os ativos são depositados na sua conta de aposentadoria no prazo de um ano após a recepção da distribuição.
• A transação claramente teria sido uma contribuição de rolagem válida se a instituição financeira seguisse suas instruções no momento do recebimento.

Auto-certificação de uma razão válida para perder a janela de 60 dias

Se você não se qualificar para uma renúncia automática, sua vida ficou mais fácil. A partir de 24 de agosto de 2016, o IRS alterou seus procedimentos para aqueles que perderam o prazo e não se qualificam para uma renúncia automática. De acordo com um novo regulamento chamado Revenue Procedure 2016-47, você pode "auto-certificar" que você está qualificado para uma renúncia à regra de 60 dias por uma das seguintes 11 razões, conforme observado no site do IRS:

"( a) um erro foi cometido pela instituição financeira recebendo a contribuição ou fazendo a distribuição a que se refere a contribuição;

(b) a distribuição, feita sob a forma de cheque, foi deslocada e nunca foi cobrado; > (c) a distribuição foi depositada e permaneceu em uma conta que o contribuinte pensava equivocadamente como um plano de aposentadoria elegível;

(d) a residência principal do contribuinte estava gravemente danificada;

(e) um membro do contribuinte a família morreu;

(f) o contribuinte ou um membro da família do contribuinte estava gravemente doente;

(g) o contribuinte foi preso;

(h) restrições foram impostas por um país estrangeiro;

(i) ocorreu um erro postal;

(j) a distribuição foi feita em razão de uma imposição nos termos do § 6331 e do procedimento as devidas taxas foram devolvidas ao contribuinte; ou

(k) a parte que faz a distribuição a que se relaciona a rolagem, fornecendo informações que o plano de recebimento ou o IRA exigiram para completar o rollover, apesar dos esforços razoáveis ​​do contribuinte para obter a informação. "

Anteriormente, para ser considerado para a renúncia, você teve que enviar um pedido ao IRS para uma decisão de carta particular (PLR) e pagar a taxa aplicável, que havia aumentado de US $ 500 para valores de rolagem de $ 50,000 para US $ 10 000, independentemente do valor envolvido.

Garantir Relatórios Corretos

Se um cancelamento ou atraso na compra ou construção de uma primeira casa é o motivo pelo qual você não usou o valor distribuído dentro de 120 dias para os custos de primeira casa, você era elegível para Renúncia automática no prazo de um ano da distribuição, ou seu pedido de extensão ao IRS foi aprovado, você deve informar o valor da exceção na sua declaração de imposto como não tributável para excluir o valor de sua receita e evitar a penalidade. feito incluindo o montante na linha aplicável da sua declaração de imposto.

Se você não conseguiu rolar o valor dentro do período de 60 dias e não se qualifica para essas exceções, você deve incluir qualquer valor tributável da distribuição como renda e pagar os impostos aplicáveis.

A linha inferior

"O código tributário é longo, complicado e às vezes muito difícil de interpretar", diz Kevin Michels, CFP®, planejador financeiro do Medicus Wealth Planning em Draper, Utah. Consulte o seu profissional de impostos para obter ajuda para determinar a parcela tributável da sua distribuição e incluindo o valor da sua declaração de imposto.Seu profissional fiscal ou legal também deve ser capaz de ajudá-lo a determinar sua elegibilidade de renúncia e o processo de inscrição.

"Uma nota de cautela: apenas uma rolagem de" 60 dias "pode ​​ser completada a cada 12 meses ou as penalidades e impostos podem ser muito extremos", observa David S. Hunter, CFP®, presidente da Horizons Wealth Management em Asheville NC Para mais informações, veja

Erros de rolagem comuns do IRA.