Os donos de pequenas empresas têm muitas opções para adiar seus rendimentos e acumulando capital de aposentadoria utilizando as vantagens fiscais previstas no Código de Receita Federal (IRC). Existem muitas regras e requisitos complexos variáveis ​​que orientam o uso desses planos de remuneração diferidos. Os donos de empresas que entendem seus objetivos pessoais e de negócios podem se concentrar nas opções que produzirão os melhores resultados possíveis para seus negócios, bem como suas próprias necessidades de aposentadoria.

SIMPLES IRA

Um IRA SIMPLE poderia ser a melhor escolha para uma pequena empresa que emprega menos de 100 funcionários. É relativamente fácil de estabelecer e gerenciar, e pode ser a opção menos onerosa. Cada funcionário estabelece e auto-dirige sua própria conta de aposentadoria individual (IRA) e pode ter sua contribuição deduzida de seus ganhos em uma base pré-tributação. Os empregados podem contribuir com até 100% de seus salários até o limite de contribuição, que é de US $ 12,500 em 2016. Os empregadores devem fornecer contribuições correspondentes de 3% ou contribuições não eletivas de 2%. Cada funcionário gerencia seu próprio IRA.

Pensão de empregado simplificada (SEP) IRA

Para as empresas que empregam menos de cinco funcionários, um SEP IRA pode ser a opção menos dispendiosa que fornece ao proprietário da empresa o maior adiamento. Com um SEP IRA, o proprietário da pequena empresa pode contribuir para seu próprio plano de aposentadoria e os planos de seus funcionários com base no valor dos lucros anuais gerados pelo negócio. O proprietário pode contribuir com até 25% do lucro líquido da empresa até o limite de contribuição de US $ 53.000 em 2016 (indexado). O empresário pode estabelecer qualquer percentual de lucro como contribuição, mas deve ser a mesma porcentagem para todos os funcionários elegíveis. Se não houver lucros, ou o empresário optar por alocá-los em outros lugares, ele não é obrigado a fazer contribuições. Os planos do SEP IRA exigem mais administração para assegurar que cumpram as diretrizes da Lei de Segurança do Renda de Aposentadoria de 1974 (ERISA), que acrescenta ao custo do plano.

Solo 401 (k)

Se a empresa é uma empresa unipessoal, ou emprega empregados a tempo parcial (menos de 1 000 horas), um solo 401 (k) pode fornecer a opção mais simples e a melhor oportunidade para maximizar as contribuições. Como 401 (k) planos para empresas maiores, o solo 401 (k) permite que as pessoas contribuam com 100% de seus salários até US $ 17.500 (US $ 23.000 em relação aos 50 anos). Além disso, como um SEP IRA, o proprietário da empresa pode contribuir com 25% do lucro líquido até $ 53,000 com base em um salário máximo de $ 265 000. O proprietário da empresa não é obrigado a fazer contribuições em anos em que o negócio tenha sem lucros.

Os planos Solo 401 (k) são os mais simples de estabelecer e gerenciar porque não há testes de discriminação. O cônjuge do proprietário da empresa também pode contribuir com o plano. No entanto, se o proprietário da empresa planeja contratar empregados em tempo integral no futuro próximo, ele deve considerar outra opção.

Plano Safe Harbor 401 (k)

Os proprietários de pequenas empresas podem utilizar o porto seguro 401 (k) s, o que permite que os empresários pesem mais suas contribuições em relação a si próprios ou aos funcionários mais altamente remunerados. Um porto seguro adequadamente estruturado 401 (k) permite que os empregadores evitem as regras de teste complicadas exigidas pela ERISA em planos regulares de 401 (k). Combinando a contribuição máxima permitida dos funcionários e a contribuição máxima de 25% de participação nos lucros, o porto seguro 401 (k) permite o maior contributo possível.

Plano de compartilhamento de lucro com base na idade

Com um plano de compartilhamento de lucros baseado em idade, o proprietário de uma pequena empresa pode ponderar as contribuições com base nos benefícios projetados que o proprietário e seus funcionários altamente remunerados devem receber na aposentadoria. Este plano funciona especialmente bem se o empresário e os funcionários altamente remunerados forem significativamente mais antigos do que os outros empregados. Ainda existe um limite de contribuição máxima de $ 53,000, mas as contribuições são proporcionais à idade dos funcionários. Os funcionários mais jovens recebem contribuições menores proporcionadas do que os funcionários mais velhos que estão mais perto da aposentadoria.

Double Advantage Safe Harbor (DASH) 401 (k)

Nas circunstâncias certas, os empresários podem combinar um porto seguro 401 (k) com um plano de participação nos lucros com base na idade para criar um porto seguro de vantagem dupla ( DASH) 401 (k) para atingir o limite máximo de contribuição de US $ 53 000, facilmente. Os planos combinados permitem que funcionários altamente remunerados façam seus diferimentos eletivos de salário, recebam contribuições de correspondência do empregador e recebem 25% de contribuições para participação nos lucros. O plano funciona melhor quando os funcionários altamente remunerados são significativamente mais antigos do que os outros empregados. O porto seguro 401 (k), o plano de compartilhamento de lucros com base na idade e o plano DASH exigem design e administração de planos personalizados, o que aumenta seus custos; no entanto, os benefícios para o empresário e os funcionários geralmente superam os custos.