Compreender os limites de contribuição e as questões fiscais que afetam seus planos de aposentadoria podem ajudá-lo não apenas a evitar erros caros, mas também aproveitar os benefícios disponíveis. Na maioria dos casos, os indivíduos são aconselhados a consultar um profissional de impostos competente para determinar os benefícios que podem ser aplicados em suas situações particulares. Aqui, abordamos questões comuns feitas pelos empresários e aqueles que operam planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador, bem como questões que pertencem ao contribuinte individual. Lembre-se, no entanto, de consultar seu profissional de impostos se precisar de mais assistência especializada.

Empregado com uma empresa
Pergunta :
Trabalho para uma empresa que fornece um plano 401 (k) em que participo. Mas também presto serviços de consultoria ao lado. Posso estabelecer um plano de aposentadoria para o meu negócio de consultoria e, em caso afirmativo, como as contribuições para o plano são afetadas pela minha participação no plano de aposentadoria do meu empregador?

Resposta :
Você pode estabelecer um plano de aposentadoria para sua empresa se sua única afiliação com seu empregador é que você trabalha para a empresa e não tem propriedade na empresa. Com uma exceção, as contribuições para o plano estabelecido para o seu negócio de consultoria não são afetadas pelas contribuições feitas no plano 401 (k) do empregador. A exceção aplica-se às contribuições de diferimento de salário.

Os limites de contribuição de diferimento de salário aplicam-se individualmente (por pessoa), em vez de por plano. Isso significa que, independentemente do número de planos em que você participa, você não pode fazer contribuições de diferimento de mais de US $ 17, 500. Se você tem pelo menos 50 anos até o final do ano, você pode fazer captura - contribuições de $ 5, 500.

Por exemplo, diga que você tem 35 anos e adia 5 mil dólares para o plano 401 (k) patrocinado pelo empregador para 2013. Você pode adiar mais de US $ 12 500 ( $ 17, 500 - $ 5 000) para o plano que você adota para sua empresa, se tiver uma função salarial-diferimento.

As regras para o que é referido como o montante da adição anual são diferentes, conforme se aplicam por base de cada empregador. A regra de adição anual limita as contribuições de um participante de acordo com um plano de contribuição definida para 100% da remuneração do participante ou $ 51,000, o que for menor. O limite de US $ 51 000 para o ano fiscal de 2013, mas o limite é indexado pela inflação em incrementos de US $ 1 000. O IRS envia uma notificação no último trimestre de cada ano indicando se o limite aumentará para o próximo ano. Este $ 51 000 inclui contribuições de diferimento de salário e contribuições de empregadores, como contribuições de participação nos lucros e correspondência. Uma vez que o limite de adição anual aplica-se por uma base de empregador, e seu negócio de consultoria é um empregador separado da corporação com a qual você está empregado regularmente, você pode contribuir até $ 51,000 em cada plano.(Para mais informações, veja Proprietários de negócios: Regras para planos de aposentadoria qualificados .)

Exemplo
Diga que você ganha US $ 250 000 de seu empregador e que o plano 401 (k) da sua empresa inclui um lucro - recurso de compartilhamento, que é um tipo de contribuição definida. Você pode receber até US $ 51.000 para 2012 no seu plano 401 (k)) / participação nos lucros, que pode consistir em contribuições salariais diferidas e contribuições do empregador, como participação nos lucros e correspondência.

Além disso, porque as regras para os montantes de adição anual se aplicam separadamente a cada plano, as contribuições para o plano de aposentadoria que você adotar para o seu negócio podem ser de até US $ 51.000, tornando o limite de contribuição total de US $ 102.000, mais um $ 5, 500 adicionais, se você chegar aos 50 anos até o final do ano de 2013. Tenha em mente que as contribuições empregador , como as contribuições para participação nos lucros, para o plano que você adotou para o seu negócio estão limitadas a 25% W-2 salários você paga-se se a sua empresa está incorporada, ou 20% do seu lucro líquido modificado se a sua empresa é uma empresa unipessoal ou parceria, mais as contribuições salarial-diferimento. Além disso, suas contribuições agregadas do contribuinte e do salário para o plano que você adotar para sua empresa não devem exceder 100% da remuneração que você recebe de sua empresa.

As regras relativas aos limites de contribuição para planos múltiplos para várias empresas são diferentes se as empresas possuírem uma propriedade ou afiliação comum. Nesses casos, os indivíduos devem consultar um profissional de imposto competente ou administrador do plano para determinar as regras aplicáveis.

Fazendo contribuições de salário-diferimento para dois planos
Pergunta :
Se eu participar de dois planos patrocinados pelo empregador, posso fazer contribuições de diferimento de salário para ambos?

Resposta :
Sim. No entanto, as contribuições de diferimento de salário geralmente são limitadas a um único valor agregado para o ano. Por exemplo, para o ano fiscal de 2013, você pode fazer contribuições de diferimento de salário de até US $ 17, 500 e um montante de recuperação adicional de US $ 5,00, se você chegar aos 50 anos até 31 de dezembro de 2013. Esse valor pode ser dividido entre múltiplos planos de aposentadoria em que você participa, desde que suas contribuições agregadas de diferimento de salário para todos os planos não excedam $ 17, 500 mais o catch-up.

Uma exceção aplica-se aos diferimentos feitos em 457 planos, uma vez que tais valores não são classificados como diferimentos salariais pelo Internal Revenue Code. Como tal, se você participar de um plano 403 (b) ou 401 (k) e você também participa de um plano governamental 457 (b), você pode adiar $ 17, 500 mais catch-up para o 401 (k) ou 403 ( b) plano e o mesmo valor para o plano 457 (b), desde que suas contribuições agregadas para qualquer plano não excedam 100% da remuneração recebida do empregador que patrocina o plano. Por exemplo, sua contribuição agregada para o 403 (b) não pode exceder 100% da remuneração que você recebe do empregador que mantém o plano 403 (b).

Extensões nos prazos para as contribuições do IRA
Pergunta :
Solicitei uma extensão para arquivar a minha declaração de imposto de renda até 15 de agosto de 2013.Posso fazer minha contribuição para o IRA em 2012 até 15 de agosto de 2013?

Resposta :
Não. Os prazos de depósito de impostos não se aplicam às contribuições do IRA. As contribuições do IRA devem ser feitas pela data de vencimento do imposto, incluindo as extensões.

Prazo para Recharacterizar Contribuições do IRA
Pergunta : Contribuí com US $ 3 000 para o meu IRA tradicional para o último ano fiscal. Recentemente, conheci meu planejador financeiro, que explicou que eu sou elegível para uma contribuição Roth IRA no ano passado e que seria mais benéfico tratar o valor como uma contribuição de Roth IRA. Desde que eu já arquivei minha declaração de imposto na data de vencimento de 15 de abril, posso mudar a contribuição para uma contribuição da Roth agora em julho?

Resposta :
Sim. Como você arquivou sua declaração de imposto na data de vencimento, você recebe uma extensão automática de seis meses para recarregar a contribuição do IRA do último ano. Isso significa que seu guarda-redes IRA deve receber suas instruções para a recaracterização até 15 de outubro do ano atual. Certifique-se de verificar com o custodiante para determinar os requisitos adequados de documentação. (Para mais informações, consulte Racteracterizando Sua contribuição IRA ou conversão Roth .)

Como você já arquivou a declaração de imposto do último ano, e não incluiu a recaracterização, deve arquivar uma Declaração de imposto alterada (formulário 1040X do IRS). Geralmente, o formulário 1040X deve ser arquivado dentro de três anos após a data em que você arquivou seu retorno original ou dentro de dois anos após a data em que você pagou seu imposto de renda, o que ocorrer mais tarde. Se você arquivou sua declaração de imposto cedo, ainda é tratada como tendo sido arquivada por sua data de vencimento de retorno de imposto. Você deve verificar com o seu profissional de imposto ou sua autoridade estatal de depósito de impostos para determinar se você precisa apresentar uma declaração de imposto estatutária alterada.

Conclusão
Esperamos que você tenha achado essas perguntas e respostas úteis. Tenha em mente, no entanto, que as informações acima dão apenas diretrizes gerais e não devem ser tomadas como assessoria fiscal, assessoria jurídica, serviços de planejamento financeiro ou serviços de planejamento imobiliário.