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Você não pode colocar seu IRA em uma confiança enquanto você está vivendo. Você pode, no entanto, nomear uma confiança como o beneficiário do seu IRA e determinar como os ativos são tratados após a sua morte. Isso se aplica a todos os tipos de IRAs, incluindo tradicionais, Roth, SEP e SIMPLES IRAs. Se você estabelecer um fideicomisso como parte de seu plano imobiliário e quiser incluir seus ativos IRA, é importante considerar as características de um IRA e as consequências fiscais associadas a determinadas transações entre sua confiança e IRA.

O que é um IRA?

As contas individuais de aposentadoria, ou IRAs, foram criadas em 1974 sob a Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria do Empregado, ou ERISA, para ajudar os trabalhadores a economizar por sua própria iniciativa. Na época, muitos empregadores não podiam dar ao luxo de oferecer planos de pensão de estilo tradicional, deixando os empregados apenas com benefícios da Previdência Social para aposentadoria. As novas contas do IRA alcançaram dois objetivos: fornecer poupança de aposentadoria diferida para aqueles que não estão cobertos por um plano patrocinado pelo empregador e fornecer um lugar para os ativos do plano de aposentadoria continuar a crescer quando um empregado mudou de emprego, via rollover para um IRA.

Quem pode possuir um IRA?

Como o nome indica, as contas individuais de aposentadoria só podem ser de propriedade de um indivíduo. Eles não podem ser mantidos em nome conjunto, nem podem ser detidos por uma entidade, como uma confiança ou pequena empresa. Além disso, as contribuições só podem ser feitas se determinados critérios forem cumpridos. Por exemplo, o proprietário deve ter renda salarial tributável para suportar as contribuições. Um cônjuge não trabalhador também pode possuir um IRA, mas deve receber contribuições do cônjuge que trabalha e o rendimento do cônjuge trabalhador deve atender aos critérios.

Independentemente de onde as contribuições se originam, o proprietário deve permanecer o mesmo. Apenas certas transferências de propriedade podem evitar uma distribuição tributável. Se transferido para uma confiança, os ativos do IRA tornam-se tributáveis, pois esta transferência é vista como uma distribuição pelo IRS. Além disso, se o proprietário tiver menos de 59 anos. 5 no momento da distribuição, uma penalidade de retirada antecipada é imposta. A confiança pode aceitar os ativos do IRA de um proprietário falecido, no entanto, e estabelecer um IRA herdado.

Vantagens do Beneficiário de Confiança no IRA

Nomear uma confiança como beneficiária de um IRA pode ser benéfico na medida em que os proprietários podem ditar como suas economias são usadas pelos beneficiários. Um instrumento de confiança pode ser projetado de tal forma que disposições especiais para herança se apliquem a beneficiários específicos. Isso pode ser útil se os beneficiários tiverem uma grande diferença de idade, problemas familiares ou necessidades especiais devem ser abordados. Muitas pessoas também acreditam que a confiança fornece economias de impostos para os beneficiários, mas isso raramente é o caso.

É muito importante considerar cuidadosamente como os beneficiários tomam posse dos ativos do IRA e sobre o período de tempo.Procure conselhos de um conselheiro de confiança bem versado no idioma IRA herdado. Para ganhar a opção máxima de estiramento de distribuir a conta, o fideicomisso precisa possuir termos específicos como "pass through" e "beneficiário designado". Se um fideicomisso não contém provisões para herdar um IRA, ele deve ser reescrito ou os indivíduos devem ser nomeados como beneficiários.

Desvantagens do Beneficiário de Confiança no IRA

Embora a mudança de todos os ativos no nome de um fideicomisso e designá-lo como beneficiário em contas de aposentadoria é comum ao estabelecer a confiança, este não é sempre uma boa decisão. Os fideicomissários, como outros não-individuais que herdam os ativos do IRA, estão sujeitos a requisitos de retirada acelerada, na maioria das vezes dentro de cinco anos a partir da morte original do proprietário do IRA. Sem a terminologia "pass through" apropriada referenciada acima, alongar as retiradas ao longo da vida não é uma opção. Dependendo do tamanho da conta, isso poderia deixar um fardo relativamente grande para os beneficiários. É especialmente prejudicial para eliminar as disposições de herança do cônjuge, nomeando uma confiança em vez de um cônjuge.

Embora os trusts ofereçam uma simplificação na maioria das áreas de planejamento imobiliário, eles podem criar mais problemas, papelada e até mesmo encargos tributários para os beneficiários se forem nomeados para herdar um IRA. Trabalhe em estreita colaboração com um planejador imobiliário, advogado e contador, todos conhecedores de fideicomisso e IRAs, para maximizar seu legado.