Um plano de compensação diferido retém uma parte do salário de um empregado até uma data especificada, geralmente a aposentadoria. O montante fixo devido a um empregado neste tipo de plano é pago naquela data. Exemplos de planos de remuneração diferidos incluem pensões, planos de aposentadoria e opções de ações para empregados.

Os planos de remuneração diferida podem ser qualificados ou não qualificados. Um plano de compensação qualificado está em conformidade com a Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria do Empregado (ERISA). Os planos de qualificação incluem 401 (k) s, 403 (b) s e 501 (c) (3) s.

Um plano de compensação não qualificado é um acordo escrito entre um empregador e um empregado em que parte da remuneração do empregado é retida pela empresa, investida e, em seguida, dada ao empregado em algum momento no futuro . Os benefícios de um plano de remuneração diferido incluem poupança de impostos, a realização de ganhos de capital e distribuições de pré-repasse.

Benefícios fiscais

Um plano de remuneração diferido reduz a renda no ano em que uma pessoa coloca dinheiro no plano e permite que esse dinheiro cresça sem que o imposto anual seja avaliado nos ganhos investidos. No caso de um 401 (k), o plano de remuneração diferido mais comum, as contribuições são deduzidas do cheque de pagamento de um empregado antes da tributação, e estão limitadas a uma contribuição anual pré-tributação máxima, que é de US $ 18 000 a partir de 2017.

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Estes planos diferidos exigem apenas o pagamento do imposto quando o participante realmente recebe o dinheiro. Isso significa que, no caso de um 401 (k), os participantes podem retirar fundos sem penalidades após os 55 anos de idade. Enquanto os impostos precisam ser pagos nos fundos retirados, esses planos dão o benefício do diferimento de impostos, o que significa que as retiradas são feitas durante um período em que os participantes estão em um compartimento de imposto de renda comparativamente mais baixo.

Estes tipos de planos também reduzem a carga tributária do ano atual sobre os empregados. Quando uma pessoa contribui para um plano de remuneração diferido, o montante contribuído ao longo do ano reduz o lucro tributável desse ano, reduzindo assim o imposto de renda total pago. Então, quando os fundos são retirados, as economias são realizadas através do spread na faixa de imposto de aposentadoria e na faixa de imposto no ano em que o dinheiro foi obtido.

Ganhos de capital

A remuneração diferida, quando oferecida como uma conta de investimento ou opção de compra de ações, tem potencial para aumentar os ganhos de capital ao longo do tempo. Em vez de simplesmente receber o valor inicialmente diferido, um plano de remuneração diferido 401 (k) e outros podem aumentar em valor antes da aposentadoria. Por outro lado, planos de remuneração diferidos também podem diminuir em valor e devem ser monitorados de perto.

Embora os investimentos não sejam geridos ativamente pelos participantes, as pessoas têm controle sobre como suas contas de remuneração diferida são investidas, escolhendo as opções pré-selecionadas por um empregador.Um plano típico inclui uma ampla gama dessas opções, desde fundos de valores estáveis ​​mais conservadores e certificados de depósito (CD), até fundos de ações e ações mais agressivos. É possível criar uma carteira diversificada de vários fundos, selecionar um fundo simples de metas ou de risco-alvo ou confiar em conselhos de investimento específicos.

Distribuições de pré-aposentadoria

Alguns planos de remuneração diferidos permitem que as pessoas agendem distribuições com base em uma data específica, também conhecida como distribuição no serviço. Essa flexibilidade adicional é um dos maiores benefícios de um plano de remuneração diferido. Ele oferece uma maneira de evitar impostos para a educação de uma criança, uma nova casa ou outros objetivos de longo prazo.

É possível retirar fundos antecipadamente da maioria dos planos de remuneração diferidos para eventos específicos da vida, como a compra de uma nova casa. Essas retiradas são tratadas como isentas de impostos e não estão sujeitas a penalidades de retirada antecipada.

As distribuições em serviço também podem ajudar as pessoas a mitigarem parcialmente o risco de as empresas não cumprirem as obrigações. Alguns planos de remuneração diferidos são completamente administrados pelos empregadores ou têm grandes alocações de ações da empresa nos planos. Se as pessoas não estão confortáveis ​​deixando a remuneração diferida nas mãos de seus empregadores, as distribuições de pré-reembolso permitem que eles protejam seu dinheiro, gastando-o em necessidades atuais em vez de esperar até a aposentadoria.