O seu empregador pode oferecer-lhe a opção de adiar o recebimento de uma compensação, além de, ou em lugar de, uma aposentadoria qualificada, como um plano 401 (k), por meio de uma remuneração diferida não qualificada (NQDC). Se você tem uma tal opção, entenda como você será tributado antes de concordar com os adiamentos.

Como o imposto de renda funciona nesses planos

Salário, bônus, comissões e outras compensações tributáveis ​​que você concorda em diferir de acordo com um plano da NQDC não são tributados para você no ano em que você ganha. (O montante de diferimento pode ser indicado no Formulário W-2, na caixa 12 usando o Código Y.) Você é tributado na compensação quando você realmente recebe. Isso pode ser quando você se aposenta ou encontra qualquer outro evento desencadeante permitido sob o plano (por exemplo, deficiência). A retenção de imposto de renda aplica-se no ano do pagamento efetivo. O eventual pagamento da compensação diferida é reportado em outro Formulário W-2, mesmo se você não é mais um empregado no momento.

Você também é tributado sobre os "ganhos" que você obtém em seus diferimentos quando esses montantes são pagos a você com a remuneração diferida. Esta é uma taxa de retorno razoável fixada pelo plano. Pode, por exemplo, ser uma taxa de retorno de um investimento real predeterminado (por exemplo, o retorno do índice S & P).

Quando a compensação é paga em ações e opções de compra de ações, as regras fiscais especiais entram em jogo. Você normalmente não é tributado no momento em que você recebe essa propriedade se a propriedade for transferível ou não sujeita a um risco substancial de confisco. Assim, as compensações pagas sob a forma de ações ou opções atualmente não transferíveis ou sujeitas a um risco de confisco equivalem a uma remuneração diferida. Na verdade, você geralmente não é tributado até que o estoque ou opções sejam seus para transferir, vender, distribuir, etc.

No entanto, você pode optar por denunciar esta compensação imediatamente (esta é chamada de eleição da Seção 83 (b)). Isso permite que você informe o valor da propriedade como renda agora, com toda a valorização futura crescendo para o que pode tornar-se ganhos de capital tributados a taxas de imposto favoráveis. (Se você não fizer a eleição eo imóvel é tributável quando o imóvel é transferível ou já não existe qualquer risco de confisco, o valor dele pode ter crescido substancialmente e será tributado como renda ordinária.) O IRS tem um amostra de formulário de eleição que pode ser usado para denunciar esta compensação atualmente, em vez de adiá-la.

Conscientes tributárias pesadas para distribuições antecipadas

Se você receber fundos do plano NQDC antes de um evento desencadeante ou o plano não cumprir os requisitos da lei tributária para um plano NQDC, há fortes conseqüências fiscais :

• Você é tributado imediatamente em todos os diferimentos feitos sob o plano, mesmo se você receber apenas uma porção.

• Você é tributado em juros (um ponto percentual superior à taxa paga em pagamentos insuficientes). A taxa atual de pagamentos insuficientes é de 3%, portanto a taxa de juros tributável seria de 4%.

• Você está sujeito a uma penalidade de 20% sobre os diferimentos.

Imposto sobre Segurança Social e Medicare

Os impostos FICA são pagos mediante compensação quando é obtido, mesmo que você opte por adiá-lo. Isso pode ser benéfico devido à base salarial da Segurança Social. Tome este exemplo: Diga em 2015 que sua compensação é de US $ 150.000 e você efetuou uma eleição atempada para diferir US $ 25.000. Os ganhos sujeitos à parcela da Segurança Social da FICA são limitados em US $ 118.500. Assim, US $ 31.500 da remuneração total O ano não está sujeito à parte da Segurança Social da FICA. Quando a remuneração diferida é paga, digamos, na aposentadoria, não há FICA adicional nesse momento.

A linha inferior

O diferimento de imposto é uma economia significativa a longo prazo. Seu ovo de ninho cresce sem ser reduzido por impostos, proporcionando maior acumulação de ganhos. No entanto, o dia do cálculo vem quando você começa a cobrar sua remuneração diferida. Se você deseja adiar a remuneração ao abrigo do plano de NQDC da sua empregadora, esteja preparado para o custo de imposto nesse momento.

Para mais informações, veja Como os planos de compensação diferidos não qualificados funcionam e Planos de compensação diferidos não qualificados vs. 401 (k).