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Os juros provenientes dos certificados de depósito (CD) são tributáveis ​​nos níveis estadual e federal, a menos que o CD seja adquirido em uma conta com vantagem fiscal, como uma conta de aposentadoria individual (IRA) ou 401 (k) plano. Tipicamente oferecidos por bancos e cooperativas de crédito, os CDs geralmente pagam taxas de juros mais elevadas do que as pagas em contas de cheques, poupança ou mercado monetário. Os fundos podem ser depositados em CDs por prazos específicos variando de alguns meses a vários anos.

Quando os impostos são devidos

Nos CDs comprados que venciam no mesmo ano, todos os juros creditados são tributáveis ​​para esse ano. Para CDs de vários anos, apenas os juros creditados a cada ano são tributáveis. Por exemplo, se um CD de três anos paga juros acumulados no último dia de cada ano, o detentor da conta paga impostos apenas sobre os juros vencidos por cada ano fiscal.

Relatórios fiscais

O interesse recebido dos CDs é relatado no Formulário 1099-INT. Independentemente do prazo do CD, os juros vencidos são tributados como receita regular, não na taxa de ganhos de capital mais favorável. Por exemplo, um detentor de conta com uma taxa de imposto marginal de 28% que ganha US $ 100 em juros de CD durante um ano paga US $ 28 em impostos.

Penalidades para retirada antecipada

Quando os titulares de contas retirar fundos de um CD antes do vencimento, o banco emissor ou a união de crédito provavelmente cobra uma penalidade. Além dos juros vencidos, as penalidades para retiradas antecipadas também estão incluídas no Formulário 1099-INT. No caso deste tipo de penalidade, os titulares de CD podem deduzir o valor cobrado pela retirada antecipada dos juros vencidos para reduzir sua obrigação tributária.