A Corporação de Garantia de Benefícios de Pensão (PBGC) fornece uma rede de segurança para os participantes em planos de benefícios definidos do setor privado, garantindo os benefícios dos participantes de acordo com o plano. Esta corporação federal foi estabelecida pela Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria do Empregado (ERISA) de 1974 para dar aos participantes em planos cobertos pelos benefícios "básicos" garantidos da PBGC no caso de seus planos de benefícios definidos patrocinados pelo empregador se tornarem insolventes. Neste artigo, mostraremos o que o PBGC pode informar sobre a saúde do plano de pensão da sua empresa. (Para obter uma leitura de fundo sobre os benefícios e as desvantagens das pensões, veja Planos de pensão: dor ou prazer? )

Como funciona a Corporação de Garantia de Benefício de Pensão
Os benefícios básicos cobertos pelo PBGC consistem em uma pensão após a idade de aposentadoria, a maioria dos benefícios de aposentadoria antecipada, anuidades para sobreviventes de participantes do plano e deficiência pagamentos para aqueles que recebem esses pagamentos antes do término do plano coberto. Para 2013, os participantes elegíveis podem receber uma pensão máxima de US $ 4 789 por mês (US $ 57, 477 por ano) aos 65 anos. A reforma antecipada reduz o benefício, enquanto a aposentadoria após a idade 65 aumenta o benefício. Por exemplo, para 2013, o benefício mensal / anual para alguém que se aposentar aos 45 anos seria $ 1, 197 / $ 14, 369, eo benefício para alguém que se aposentar aos 75 anos seria $ 14, 560 / $ 174, 730.

Nota : O PBGC não cobre certos benefícios de morte e suplementares. Além disso, se um plano de benefícios definidos for rescindido dentro de cinco anos a ser alterado, os aumentos de benefícios que são decorrentes da alteração só podem ser cobertos parcialmente.

Os planos que participam do PBGC incluem dois tipos: planos de empregadores únicos e planos de empregados múltiplos. O código tributário define um plano multi-empregador como aquele em que mais de um empregador é obrigado a contribuir e que é mantido de acordo com um acordo de negociação coletiva entre uma ou mais organizações de empregados ou empregadores. Também deve satisfazer outros requisitos que o secretário de trabalho pode prescrever por regulamento. Um único plano de empregador é aquele que é mantido por um empregador, seja através de um acordo de negociação coletiva ou unilateralmente. (Para ler mais, veja A Demência do Plano de Benefício Definido .)

Como o PBGC é financiado
Enquanto o PBGC é uma agência federal, não é financiado com dólares de impostos. Em vez disso, é financiado por prêmios * coletados de patrocinadores de planos de benefício definido, ativos de planos de benefício definido para os quais atua como administrador, recuperações em falência de ex-patrocinadores de planos e com ganhos de ativos investidos.

* Para 2013, o prêmio de taxa fixa por participante para planos de empregado único foi aumentado de US $ 35 para US $ 42.O prêmio multi-empregador permanecerá em US $ 9 por participante. As taxas serão ajustadas pelo ajuste do custo de vida (COLA), indexado aos salários médios nacionais.

Os Planos de Previdência da PBGC
Em geral, a entidade patronal iniciou o término de um plano de benefício definido, seja por uma rescisão padrão ou por um término de socorro. Sob uma rescisão padrão, o empregador deve demonstrar ao PBGC que há ativos suficientes no âmbito do plano para pagar todos os benefícios devidos no plano aos participantes. Um término de socorro ocorre quando o plano está sendo encerrado, mas não há ativos suficientes no âmbito do plano para pagar benefícios. Geralmente, o PBGC intervém para assumir a administração de um plano de pensão quando uma destruição em dificuldade é iniciada pelo patrocinador do plano ou o PBGC determina que um plano não poderá cumprir suas obrigações e mandar uma aquisição. Os terminais de socorro geralmente ocorrem em conjunto com a falência, mas, na maioria dos casos, uma aquisição por mandato do PBGC é o método pelo qual a entidade se torna responsável por um plano.

O Processo de Notificação para Rescisões do Plano
No caso de uma rescisão de socorro ou uma aquisição voluntária do PBGC, os participantes do plano geralmente recebem notificação da rescisão do PBGC quando assumirem a administração fiduciária do plano. O próprio PBGC também publica uma notificação em vários jornais para anunciar a aquisição, mas os meios de comunicação nacionais geralmente fornecem cobertura da história apenas quando os principais planos de pensão falham.

Em um término padrão, os participantes do plano devem receber um "aviso prévio de intenção de encerramento" pelo menos 60 dias antes da data de rescisão. O plano pode pagar aos participantes do plano um pagamento fixo ou comprar uma anuidade comprada para eles de uma companhia de seguros. O PBGC supervisiona as finalizações padrão revendo o plano para determinar se ele tem dinheiro suficiente para cumprir suas obrigações. Em caso afirmativo, o PBGC aprova a rescisão.

O que está na Notícia
No final do ano fiscal de 2005, o PBGC foi de US $ 23, 111 milhões de dólares em dívida e se dirigiu para a necessidade de um resgate financiado pelo contribuinte. Em um esforço para evitar tal resgate, os legisladores aprovaram a Lei de Proteção de Pensões de 2006 (PPA), que exigia que os provedores de pensões financiassem seus planos de benefícios definidos. Desde a sua criação em 1974, mais de 1. 4 milhões de trabalhadores e aposentados em 4, 400 planos de um único empregador encerrados vêm confiar no PBGC para sua renda de aposentadoria.

Infelizmente, o financiamento para a PBGC está se secando à medida que as empresas aceleram uma tendência iniciada em 1985 e continua a aumentar seu ritmo - os empregadores estão se afastando dos planos de benefício definido, financiados pelo empregador, a favor de empregados opcionais e definidos pelo empregador definidos - planos de contribuição. Hoje, o PBGC assegura apenas cerca de 25% do número de planos que realizou em 1985. Outros 9% dos planos congelaram suas contribuições. Se essas tendências continuem, o ônus de financiamento do PBGC pode cair sobre os ombros dos contribuintes.

Lembre-se de verificar seu plano
Se você estiver coberto por um plano de benefício definido, a "Descrição do plano de resumo" do seu plano incluirá uma referência ao PBGC. Seu empregador ou administrador do plano também deve ser capaz de informar se o plano está coberto ou não. Para verificar a saúde do seu plano, preste atenção ao seu correio. Os planos patrocinados por empregados únicos são obrigados a fornecer uma notificação por escrito se o plano tiver sido financiado com menos de 80% no último ano ou menos e menos de 90% durante mais de dois anos. Você também pode solicitar as informações do administrador do plano.