As pessoas compram seguros de vida por muitas razões e oferece algumas características únicas que não são encontradas em muitos outros produtos financeiros. Por exemplo, alavancagem, especialmente nos primeiros anos de uma política, onde você paga um prêmio pequeno para bloquear um grande benefício de morte ou a capacidade de tempo de liquidez para um evento (o benefício de morte).

ILIT

Um Trust de seguro de vida irrevogável (ILIT) é criado para possuir e controlar um termo ou apólice de seguro de vida permanente ou políticas enquanto o segurado está vivo, bem como para administrar e distribuir os rendimentos que são pagos a partir de a morte do segurado. Um ILIT pode possuir políticas de seguro de vida individuais e secundárias para morrer. Em segundo lugar, as políticas de seguro asseguram duas vidas e pagam um benefício de morte somente após a segunda morte.

Um ILIT tem várias partes - o concedente, curadores e beneficiários. O concedente tipicamente cria e financia o ILIT. Presentes ou transferências feitas para o ILIT são permanentes, e o concedente está desistindo do controle para o administrador. O administrador administra o ILIT, e os beneficiários recebem distribuições. (Veja também: Quando é uma boa idéia usar uma confiança de seguro de vida irrevogável?)

É importante que o concedente evite qualquer propriedade de incidente na apólice de seguro de vida e qualquer prémio pago deve ser de uma conta corrente de propriedade pelo ILIT. Se o concedente transfere uma apólice de seguro de vida existente para o ILIT, há um período de três anos em que o benefício de morte poderia ser incluído na propriedade do concedente. Também pode haver problemas genéricos se a política que está sendo transferida tiver um grande valor de caixa acumulado. Se houver uma pergunta sobre o concedente ser capaz de obter cobertura e você deseja verificar a seguridade antes de pagar a despesa de ter um credor elaborado, peça que o concedente solicite cobertura e liste o proprietário como um trust para ser nomeado. Uma vez que a companhia de seguros fez uma oferta um novo aplicativo, listando corretamente a confiança como proprietário pode ser submetida, substituindo o pedido inicial. A política será então emitida para a confiança.

Uma vez estabelecido e financiado, um ILIT pode atender a vários propósitos, incluindo o seguinte:

Minimizar os Impostos Imobiliários Federais e Estaduais

Se você é o proprietário e segurado, então o benefício da morte de um A apólice de seguro de vida será incluída em sua propriedade bruta. No entanto, quando o seguro de vida é de propriedade de um ILIT, o produto do benefício da morte não faz parte do patrimônio bruto do segurado e, portanto, não está sujeito à tributação estatal e estatal. Se devidamente redigido, o ILIT pode, no entanto, fornecer liquidez para ajudar a pagar os impostos imobiliários, bem como outras dívidas e despesas, comprando ativos da propriedade do concedente ou através de um empréstimo.Além disso, os presentes de vida podem ajudar a reduzir sua propriedade tributável ao transferir ativos para o ILIT.

Evite Impostos de Presente

Um ILIT devidamente elaborado evita as consequências fiscais de presentes, uma vez que as contribuições do concedente são consideradas presentes para os beneficiários. Para evitar impostos de presentes, é crucial que o administrador, usando uma carta Crummey, notifique os beneficiários da confiança do seu direito de retirar uma parte das contribuições por um período de 30 dias. Após 30 dias, o administrador pode usar as contribuições para pagar o prêmio da apólice de seguro. A carta Crummey qualifica a transferência para a exclusão anual de impostos sobre os presentes, tornando o presente um interesse presente e não futuro, evitando assim a necessidade, na maioria dos casos, de apresentar uma declaração de imposto sobre os presentes.

Em 2015 você pode dar $ 14 000 por ano a tantas pessoas quanto quiser. Os $ 14 000 abrangem todos os presentes. Um casal pode dar a um indivíduo um total combinado de US $ 28.000, sem impostos. Não há limite para o número total de presentes que um casal pode fazer. Você também pode dar a alguém mais de US $ 14 000 por ano com o excesso aplicado em sua isenção de imposto de propriedade de $ 5, 430 000.

Benefícios do governo

Ter o produto de uma apólice de seguro de vida de propriedade de um ILID pode ajudar a proteger os benefícios de um beneficiário de confiança que está recebendo ajuda do governo, como renda de invalidez da Segurança Social ou Medicaid. O administrador pode controlar cuidadosamente como as distribuições da confiança são usadas para não interferir com a elegibilidade do beneficiário para receber benefícios do governo.

Proteção de ativos

Cada estado tem regras e limites diferentes sobre quanto valor de caixa ou benefício de morte é protegido contra credores. Qualquer cobertura acima destes limites contidos em um ILIT é geralmente protegida dos credores do concedente e / ou do beneficiário. Os credores podem, no entanto, anexar quaisquer distribuições feitas pelo ILIT.

Distribuições

O administrador de um ILIT pode ter poderes discricionários para fazer distribuições e controlar quando os beneficiários recebem o produto da sua política. O produto do seguro pode ser pago imediatamente para um ou todos os seus beneficiários. Ou você pode especificar como e quando os beneficiários recebem distribuições. O administrador pode também ter o poder discricionário de fornecer distribuições quando os beneficiários atingirem certos marcos, como se formarem na faculdade, comprando uma primeira casa ou tendo uma criança. É mesmo para você. Isso pode ser útil em segundos casamentos para garantir a forma como os bens são distribuídos ou se o concedente da confiança tem filhos menores de idade ou precisam de proteção financeira. (Veja também: Como o valor em dinheiro se constrói em uma apólice de seguro de vida.)

Legacy Planning

O imposto de transferência de faltas de geração (GST) impõe um imposto de 40% em presentes e transferências em confiança para ou para o benefício de pessoas não relacionadas com mais de 37 anos. 5 anos menos do que o doador, ou para pessoas relacionadas com mais de uma geração menor que o doador. Um exemplo comum é dar aos netos em vez de crianças.Um ILIT ajuda a alavancar o concedente da isenção de imposto sobre a transferência de divisas (GST) da confiança usando presentes no trust para comprar e financiar uma apólice de seguro de vida. Uma vez que o produto do benefício da morte é excluído da propriedade do concedente, múltiplas gerações de família - filhos, netos e bisnetos - podem beneficiar dos ativos de confiança sem impostos e imposto sobre GST.

Impostos

Os fideicomisos irrevogáveis ​​têm um número de identificação fiscal separado e um cronograma de imposto de renda muito agressivo. No entanto, o valor de caixa acumulado em uma apólice de seguro de vida está livre de tributação, como é o benefício de morte. Portanto, não há problemas de impostos com ter uma política de propriedade de um ILIT. Se projetado corretamente, um ILIT pode permitir ao administrador fiduciário acessar o valor acumulado em dinheiro, tomando empréstimos e / ou distribuições a custo, mesmo quando o segurado estiver vivo. No entanto, uma vez que um benefício de morte foi pago, se o produto permanecer na confiança, qualquer renda de investimento ganho e não distribuído aos beneficiários poderia ser tributada.

A linha inferior

ILITs são uma ferramenta poderosa que deve ser considerada em muitos planos de gerenciamento de riqueza para ajudar a garantir que sua política seja usada da melhor maneira possível para beneficiar sua família. E mesmo com a isenção do imposto federal e do imposto de presente em US $ 5. 43 milhões, ainda é possível pagar impostos estaduais. Muitos estados começam a tributar sua propriedade em US $ 1 milhão ou menos.