Os funcionários que participam de seus planos corporativos 401 (k) têm algumas opções diferentes disponíveis para eles quando deixam a empresa, e as conseqüências fiscais que enfrentam dependerão da opção que escolherem. Embora as regras tradicionais que sempre tenham regido esse tipo de transação podem ser algo complexas em alguns casos, a legislação recente tornou alguns aspectos ainda mais restritivos.

É importante entender essas regras para evitar erros tributários onerosos que possam prejudicar substancialmente seu plano de aposentadoria. (Para mais, veja: 8 Razões para rolar sobre o seu 401 (k) para um IRA. )

Três opções

401 (k) participantes do plano têm três alternativas gerais para escolher uma vez que eles deixar seus empregadores. Um conjunto diferente de regras fiscais pertence a cada opção.

• Cash out. Esta é talvez a escolha mais direta quando se trata de tirar dinheiro de um 401 (k) ou outro plano de aposentadoria. O cheque do plano é feito diretamente pelo proprietário do plano ou então é depositado diretamente no banco do proprietário ou na conta de investimento no varejo. Esta é também a opção mais cara, já que o participante pagará o imposto a taxas de renda ordinárias no saldo retirado. Participantes com menos de 59 anos de idade. 5 anos de idade também enfrentarão uma penalidade adicional de 10% para retirada antecipada de fundos. Quando você fator em impostos estaduais, a conta de imposto total pode chegar facilmente a 45% ou mais, dependendo de qual suporte de imposto o participante está dentro. Mas o custo real dessa escolha vem da oportunidade perdida por esse dinheiro para continuar crescendo livre de impostos ou diferido, e isso pode reduzir o ovo do ninho do participante em seus últimos anos por dezenas ou mesmo centenas de milhares de dólares. (Para mais, veja: Tenho que pagar impostos no meu plano 401 (k) se eu sair do meu trabalho? )

• Deixe-o sozinho. Esta é, obviamente, a opção mais simples, já que o participante simplesmente não faz nada e deixa o plano com o guardião do plano do empregador anterior. Não há conseqüências fiscais para isso.

• Faça o rolo. Esta é provavelmente a escolha mais comum feita pelos ex-participantes do plano. Aqueles que escolherem fazer isso direcionarão o custodiante do plano para enviar seu dinheiro para outro plano qualificado se eles se tornarem empregados em uma empresa que ofereça um plano que aceite rollovers de outros planos ou então para um IRA. Se os fundos de rolagem chegarem ao participante sob a forma de um cheque, o cheque será feito para o próximo plano ou custódia da conta e não o participante. O participante então tem 60 dias para depositar o dinheiro com esse guarda. Se o participante deixar de fazer isso, o montante total do cheque será considerado uma distribuição pelo IRS e sujeito a todos os impostos e penalidades aplicáveis.Aqueles que desejam evitar esse possível dilema podem fazê-lo optando por ter o dinheiro rolado diretamente para o novo plano ou conta, onde nenhum cheque será enviado ao participante. Por esse motivo, a maioria dos planejadores financeiros e especialistas em planos de aposentadoria endossam rollovers diretos sobre o método indireto.

Os rolamentos indiretos do plano 401 (k) também enfrentam agora outra restrição que recentemente foi promulgada pelo Congresso. Os participantes do plano que elegerem o método de rolagem indireta, resultando em uma verificação que está sendo feita para eles, só podem fazê-lo uma vez em um período de 12 meses. Se fizerem isso novamente antes de decorrer um ano, o saldo total da segunda rolagem será contado como uma distribuição. Este limite de tempo deve ser cumprido entre cada rollover indireto e não acontece por ano civil. (Para mais, veja: Rolling Over a 401 (k)? Considere as taxas. )

Exceções

Embora a maioria dos levantamentos de 401 (k) ou outros planos qualificados por participantes menores de idade de 59. 5 estão sujeitos à pena de retirada antecipada de 10%, existem cinco exceções a esta regra. São permitidos levantamentos livres de penalidades nas seguintes instâncias:

• Retiradas que são usadas para pagar os impostos atrasados ​​para as distribuições do IRS

• feitas na propriedade do participante após sua morte

• Distribuições feitas a um participante que tenha tornar-se permanentemente desativado

• Distribuições tomadas pelo participante para pagar as despesas médicas não reembolsadas que excedem 10% do lucro bruto ajustado do participante nesse ano

• Distribuições que são tomadas como parte de uma série de pagamentos substanciais e iguais que foram aprovado pelo IRS

A NUA Rule

Os funcionários que compraram ações da ação de sua empresa dentro do plano 401 (k) são elegíveis para receber tratamento fiscal favorável em suas ações no momento em que rodam o resto do plano saldos, desde que sejam seguidas certas regras. A regra de apreciação não realizada líquida (NUA) permite que os funcionários vendam todas as ações dentro de seus planos em uma única transação no momento do rollover e paguem a menor taxa de ganhos de capital de longo prazo sobre o ganho de todas as ações que foram realizadas durante pelo menos um ano para o dia. Esta regra pode reduzir substancialmente a factura fiscal geral para os funcionários que acumularam um grande número de ações no plano da empresa ao longo do tempo, e nunca há motivo para não usá-lo para aqueles que possuem ações da empresa em seus planos 401 (k).

A linha inferior

As regras fiscais para rolamentos de 401 (k) podem ser muito simples para aqueles que optam por tomar distribuições em dinheiro ou deixar os saldos de seus planos onde estão. As regras para aqueles que decidem preservar o status de saldo de seus planos com vantagens fiscais podem ser um tanto complexas em alguns casos, mas optar por um rollover direto, geralmente, orientará o participante para fora de eventuais dificuldades fiscais. Para obter mais informações sobre as regras fiscais para os planos 401 (k), visite o site do IRS em www. irs. gov ou consulte o seu custodiante do plano de aposentadoria ou consultor financeiro.(Para mais, veja: Como reequilibrar 401 (k) Ativos .)