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O lucro líquido é um item de linha na seção de atividades operacionais da demonstração do fluxo de caixa. O lucro líquido é calculado subtraindo o custo de vendas, despesas operacionais, depreciação, amortização, juros e impostos da receita total. Também chamado de lucro contábil, o lucro líquido é incluído na demonstração do resultado, juntamente com todas as receitas e despesas. O lucro líquido da demonstração do resultado geralmente é o primeiro item da demonstração do fluxo de caixa.

O fluxo de caixa líquido das atividades operacionais é calculado como a soma do lucro líquido, ajustes para despesas não corretas e mudanças no capital de giro.

Os fluxos de caixa das operações incluem certos itens que são tratados de forma diferente na demonstração do resultado. As despesas de não cais, como depreciação, amortização e remuneração baseada em ações, devem ser incluídas para calcular o lucro líquido, mas esses custos não reduzem o valor do caixa que uma empresa gera em um determinado período. Essas despesas são adicionadas ao lucro líquido na demonstração do fluxo de caixa.

O fluxo de caixa das operações também reflete mudanças em certos ativos e passivos circulantes do balanço patrimonial. Os aumentos de ativos circulantes, como estoques, contas a receber e receita diferida, são considerados uso de caixa, enquanto as reduções desses ativos são fontes de caixa. Da mesma forma, as reduções no passivo circulante, como contas a pagar, passivos tributários e despesas acumuladas, são consideradas uso de caixa, enquanto os aumentos nessas responsabilidades são fontes de caixa.

Considere a publicação do Google (GOOG) 2016 10-K. O fluxo de caixa da seção de atividades operacionais da operação demonstra os ajustes feitos na receita líquida. As despesas de não cais, como depreciação, amortização e compensação baseada em ações, são adicionadas de volta e vários itens de renda não relacionados são subtraídos. Alterações nos ativos e passivos, como contas a receber; receita pré-paga; contas a pagar; receitas e despesas acumuladas; e os impostos diferidos são tratados como fontes e usos de dinheiro.

Em 2016, a Google registrou uma receita líquida de US $ 19. 48 bilhões e fluxo de caixa de atividades operacionais de US $ 36. 04 bilhões.

Há muitos outros itens de nota na declaração cash fow. Continue lendo - O que é uma declaração de fluxo de caixa? , Revisão do Fluxo de Caixa das Operações e Análise Fundamental: A Demonstração do Fluxo de Caixa.