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Um plano de aposentadoria qualificado é simplesmente um plano que atende aos requisitos estabelecidos na Seção 401 (a) do código tributário de U. S. Isso não significa que outros tipos de planos não estão disponíveis, mas a maioria dos programas de poupança para aposentadoria oferecidos pelos empregadores são planos qualificados, uma vez que as contribuições são dedutíveis. Existem vários tipos de planos qualificados, embora alguns sejam mais comuns do que outros.

O tipo mais comum é o plano de contribuição definida, o que significa que o empregador e / ou empregado contribuem com um valor fixo para a conta individual do empregado eo saldo total da conta depende do valor dessas contribuições e a taxa na qual a conta acumula juros. Dependendo do plano, o empregador pode não ser obrigado a contribuir e a acumulação de fundos depende de quanto o empregado opte por contribuir. Para muitos planos, no entanto, o empregador contribui com um montante fixado ou corresponde à contribuição do empregado até uma certa porcentagem do salário. Na maior parte, esses planos são diferidos, o que significa que as contribuições são feitas com dólares pré-impostos e o empregado paga impostos de renda sobre os fundos no ano em que são retirados.

A maioria dos empregadores que oferecem um plano de contribuição definida oferece um 401 (k) ou um 403 (b) se eles são sem fins lucrativos, em que um empregado contribui com uma porcentagem de sua remuneração a cada ano e os empregadores têm a flexibilidade para escolher o tipo de contribuição que eles fazem. Ao contrário de outros tipos de planos de aposentadoria, um 401 (k) permite ao empregado a capacidade de retirar fundos antes da aposentadoria, embora as retiradas antecipadas estejam sujeitas a determinados requisitos. No outro extremo do espectro, os planos de participação nos lucros dependem exclusivamente das contribuições feitas pelo empregador, totalmente a seu critério. Isso permite que os empregadores contribuam mais durante os anos em que o negócio está indo bem, mas também lhes permite contribuir pouco ou nada nos anos em que não é. Um subconjunto deste tipo de plano é um plano de bônus de ações em que as contribuições do empregador são feitas sob a forma de ações da empresa. Novamente, isso pode ser ótimo se a empresa estiver indo bem quando estiver pronto para se aposentar, mas também pode significar que você precisa começar a contribuir para um plano individual para garantir que você seja atendido caso o negócio falhe.

O outro tipo de plano qualificado é chamado de benefício definido, e esse plano é cada vez menos comum. Benefício definido significa que o plano estipula um determinado montante devido ao titular da conta no momento da aposentadoria, independentemente das contribuições do empregador ou do empregado ou do bem-estar do negócio. Esses planos geralmente são pensões ou anuidades. Em um plano de pensão, o empregado recebe um determinado valor por ano após a aposentadoria com base em seu salário, anos de serviço e uma taxa percentual predeterminada.O fardo é sobre o empregador para fazer contribuições do plano calculadas para acumular o montante necessário no momento da aposentadoria do empregado. Com um plano de anuidade, o titular da conta recebe um montante fixo para cada ano após a aposentadoria, geralmente até a morte. Alguns planos têm um período de benefício mais curto, e alguns incluem benefícios para o cônjuge sobrevivente após a morte do titular da conta. Novamente, é responsabilidade do empregador fazer contribuições do plano que prevêem o pagamento desses benefícios pela estrada.