Para muitos dos investidores de hoje, a diversificação vai além de possuir empresas em uma variedade de indústrias - isso significa adicionar títulos de diferentes partes do globo, também. Na verdade, muitos especialistas em gerenciamento de patrimônios recomendam desviar um terço ou mais da alocação de ações para empresas estrangeiras para criar um portfólio mais eficiente.

Mas se você não tem conhecimento do tratamento tributário de títulos internacionais, você não está maximizando seu verdadeiro potencial de ganhos. Quando os americanos compram ações ou títulos de uma empresa com sede no exterior, quaisquer juros, dividendos e ganhos de capital estão sujeitos ao imposto de U. S.. Aqui está o kicker: o governo do país de origem da empresa também pode tomar uma fatia.

Se esta dupla tributação soar draconiana, tome coragem. O código tributário de U. S. oferece algo chamado "Crédito de imposto estrangeiro". "Felizmente, isso permite que você use todos - ou pelo menos alguns - desses impostos estrangeiros para compensar sua responsabilidade com o Tio Sam.

Noções básicas do crédito tributário estrangeiro

Todos os países têm suas próprias leis tributárias e podem variar dramaticamente de um governo para o outro. Muitos países não têm imposto de ganhos de capital nem renunciam a investidores estrangeiros. Mas muito faz. A Itália, por exemplo, leva 20% de qualquer produto que um não residente faz da venda de suas ações. A Espanha retém um pouco mais, 21%, de tais ganhos. O tratamento tributário da renda de dividendos e juros também funciona.

Embora não prejudique as taxas de imposto de pesquisa antes de fazer um investimento - especialmente se você estiver comprando ações e títulos individuais - o IRS oferece uma maneira de evitar a dupla tributação de qualquer maneira. Para quaisquer "impostos estrangeiros qualificados" que você pagou - e isso inclui impostos sobre renda, dividendos e juros - você pode reivindicar um crédito ou uma dedução (se você detalhar) na sua declaração de imposto.

Então, como você sabe se você pagou imposto estrangeiro? Se você tiver participações no exterior, você deve receber uma declaração do beneficiário 1099-DIV ou 1099-INT no final do ano. A caixa 6 mostrará o quanto seus ganhos foram retidos por um governo estrangeiro. (O site oficial do IRS oferece uma descrição básica do crédito fiscal estrangeiro aqui.)

Na maioria dos casos, você é melhor optar pelo crédito, o que reduz o seu imposto real devido. Um crédito de US $ 200, por exemplo, traduz-se em uma economia de impostos de US $ 200. Uma dedução, embora mais simples de calcular, oferece um benefício reduzido. Se você estiver na faixa de imposto de 25%, uma dedução de US $ 200 significa que você está apenas arrepiando $ 50 em sua conta fiscal (US $ 200 x 0. 25).

O valor do imposto estrangeiro que você pode reivindicar como um crédito é baseado em quanto você seria tributado no mesmo produto sob U.S. lei fiscal, multiplicada por uma porcentagem. Para descobrir isso, você terá que preencher o Formulário 1116 do Internal Revenue Service (faça o download do formulário aqui).

Se o imposto que você pagou ao governo estrangeiro for maior do que sua dívida tributária de U. S., então o máximo crédito de imposto estrangeiro que você pode reivindicar será o imposto de renda de U. S. que é o menor valor. Se o imposto que você pagou ao governo estrangeiro for menor do que seu passivo tributário na U. S., você pode reivindicar o valor todo como seu Crédito de Imposto de Negócios Externo. Digamos que você tenha retido US $ 200 por um governo externo, mas está sujeito a US $ 300 de imposto em casa. Você pode usar esse total de US $ 200 como um crédito para cortar sua conta de impostos U. S..

Exemplo 1

Agora imagine exatamente o contrário. Você pagou US $ 300 em impostos estrangeiros, mas só deve US $ 200 para o IRS por esses mesmos ganhos. Quando seus impostos no exterior são maiores, você só pode reivindicar o valor do imposto U. S. como seu crédito. Aqui, isso significa $ 200. Mas você pode transportar os $ 100 restantes em um ano - se você preencher o formulário 1116 e apresentar um retorno alterado - ou encaminhar até 10 anos.

Exemplo 2

Todo o processo é um pouco mais fácil, no entanto, se você pagou US $ 300 ou menos em impostos estrangeiros credíveis (US $ 600 se casado e arquivado em conjunto). Você pode omitir o Formulário 1116 e denunciar o valor total pago como um crédito no Formulário 1040.

Seja cuidadoso com as empresas do Fundo Ultramarino

Dada a dificuldade de pesquisar títulos estrangeiros e o desejo de diversificação, os fundos mútuos são comuns maneira de ganhar exposição aos mercados globais. Mas a lei tributária da U. S. trata as empresas de investimento americanas que oferecem fundos internacionais de forma muito diferente dos fundos baseados no exterior. É importante perceber essa distinção.

Se um fundo ou parceria de capital estrangeiro tem pelo menos um acionista da U. S., é designado como uma Empresa de Investimento Estrangeiro Passivo ou PFIC. A classificação inclui entidades estrangeiras que fazem pelo menos 75% de suas receitas de renda passiva ou usam 50% ou mais de seus ativos para produzir renda passiva.

As leis tributárias envolvendo PFICs são complexas, mesmo pelas normas IRS. Mas, em geral, esses investimentos estão em desvantagem significativa para os fundos baseados na U. S. Por exemplo, as distribuições atuais de uma PFIC geralmente são tratadas como renda ordinária, que é tributada a uma taxa maior do que os ganhos de capital de longo prazo. Claro, há uma razão simples para isso - desencorajar os americanos de estacionar seu dinheiro fora do país.

Em muitos casos, os investidores norte-americanos, inclusive aqueles que vivem no exterior, estão em melhor situação com as empresas de investimento com base no solo da U. S.

A linha inferior

Em sua maior parte, o Crédito tributário estrangeiro protege os investidores americanos de ter que pagar taxas de investimento duas vezes. Apenas fique atento às empresas de fundos mútuos de base estrangeira, para as quais o código tributário pode ser muito menos indulgente. Quando tiver dúvidas sobre sua situação, é uma boa idéia consultar um especialista em impostos qualificado que possa guiá-lo através do processo.