Para a maioria das organizações sem fins lucrativos, como colégios e universidades, ordens religiosas e museus, o estabelecimento de um fundo de doação é fundamental para gerar uma fonte de financiamento contínuo dos dividendos, juros e ganhos de capital gerado pelos ativos do fundo. Normalmente, os pagamentos de dotação, devido ao apego a organizações sem fins lucrativos, não estão sujeitos à tributação. No entanto, ainda existe tributação potencial, dependendo de quem está recebendo o financiamento e para o qual é usado.

Fundos de Doações e Fundos

Uma doação é uma doação, geralmente significando um ativo financeiro que é dotado de um grupo ou organização sem fins lucrativos. A doação é composta por fundos de investimento, dinheiro ou outros bens e ativos. Uma doação pode, mas nem sempre, ter um uso designado por pedido do doador. Em geral, a doação destina-se a manter o principal, utilizando dividendos acumulados ou ganhos de capital para financiar operações de caridade.

O fundo de doação é uma associação de doações e doações que uma empresa ou organização sem fins lucrativos estabelece para um propósito específico ou mais amplo, fazendo retiradas regulares de retornos do capital investido. As doações contribuídas para o fundo de dotação são dedutíveis para os indivíduos ou empresas que oferecem a doação.

Tributação da renda ganhada

Quando a doação de doações acumula dividendos, ganhos de capital e juros sobre os ativos subjacentes, o rendimento do trabalho resultante pode ser tributável. No entanto, isso depende quase inteiramente da natureza da organização sem fins lucrativos ou instituição que controla o fundo de doação. Na maioria dos casos, uma dotação é uma entidade jurídica, como uma empresa fiduciária ou corporativa, inteiramente separada do grupo sem fins lucrativos que recebe o benefício. Se a parte beneficiária é uma organização isenta de impostos, a doação é qualificada para o status de isenção de impostos, caso em que os ganhos acumulados não são tributados.

Pagamentos do Beneficiário

A maioria das dotações estão contidas em provisões que obrigam os gerentes a realizar pagamentos anuais, até um limite de pagamento designado e a reinvestir qualquer excedente, aumentando assim o principal do patrimônio. Embora os ganhos acumulados da doação geralmente sejam isentos de impostos, os pagamentos podem ser tributáveis, dependendo do destinatário. Por exemplo, uma dotação operacional que financia instituições sem fins lucrativos pode oferecer pagamentos sem impostos porque a instituição receptora está isenta de pagamentos de imposto de renda. Por outro lado, se a doação fornecer um pagamento que complementa o orçamento operacional de uma empresa com fins lucrativos, o negócio é necessário para tratar o pagamento como receita tributável.

Salário de posição dobrada e outros pagamentos

As dotações são freqüentemente utilizadas para garantir pagamentos de salários e benefícios, como os de professores ou bolsistas de uma universidade ou faculdade.A doação paga o departamento ao qual o professor está vinculado, mas não é considerado o empregador do professor. No entanto, como funcionário da instituição, o professor é obrigado a pagar o imposto sobre seus rendimentos e benefícios, apesar de o pagamento de doação à instituição sem fins lucrativos estar livre de tributação.

O financiamento disponibilizado por uma doação pode ser aprovado, embora não diretamente, nas mãos de um indivíduo em algum momento. Por exemplo, assumir que uma doação financia uma bolsa que cobre o custo da matrícula de um aluno, ou que uma dotação operacional cobre o montante total em dólares de serviços ou assistência que uma instituição de caridade dá a um indivíduo. Esses pagamentos ou fundos estão sujeitos a impostos, com base nas leis aplicáveis ​​do estado em que a dotação ou a empresa está localizada ou opera. Bolsas de estudo e bolsas são isentos de impostos apenas na medida em que as diretrizes específicas são atendidas e as despesas educacionais são qualificadas. Em relação aos benefícios de uma instituição de caridade, o destinatário é poupado de pagar quaisquer impostos.

Imposto como fluxo de receita

Nos Estados Unidos, o Comitê de Formas e Meios é responsável por estabelecer as regras e regulamentos que regem a tributação, tarifas e outros meios de aumentar a receita. Como os impostos são uma fonte importante de receitas para o país, o Comitê revogou consistentemente o status sem fins lucrativos de muitas instituições, e propôs frequentemente revisões do tratamento tributário para doações.