Introduzido juntamente com o imposto sobre o rendimento em 1913, a dedução do imposto sobre juros da hipoteca tornou-se a dedução de impostos favorita para milhões de proprietários da U. S. Aqui, analisamos as regras existentes por trás dessa dedução, bem como o que seu futuro pode ser diante das reformas tributárias propostas.

Tutorial : Guia do imposto de renda pessoal

Limitações

Na maioria dos casos, todos os juros da hipoteca podem ser deduzidos dos impostos federais da U. S., desde que o proprietário atenda aos seguintes requisitos:

• Ele ou ela arquiva o Formulário 1040 e detalha as deduções no Anexo A.
• Ele ou ela é legalmente responsável pelo empréstimo - você não pode deduzir os juros se você fizer um pagamento no empréstimo de outra pessoa.
• Ele ou ela fez o pagamento em uma casa qualificada.

Claro, porque as deduções são reguladas pelo governo, as regras nunca são tão simples quanto parecem à primeira vista. Existem dois tipos de dívida que geram juros dedutíveis. A primeira é a dívida que foi retirada para comprar, construir ou melhorar sua casa. Este tipo de dívida é conhecido como "dívida de aquisição". O segundo tipo é a dívida que foi contratada para outros fins e é conhecida como "dívida de capital" porque se baseia no patrimônio de sua propriedade. Entre os dois, você pode tirar $ 1. 1 milhão de dívidas e deduzir o montante total do interesse da hipoteca, desde que todas as hipotecas se enquadrem em uma das seguintes categorias:

• Pós-13 de outubro de 1987, Dívida : Os juros sobre uma hipoteca comprada para comprar, construir ou melhorar sua casa após o dia 13 de outubro de 1987 podem ser totalmente deduzidos somente se A dívida total de todas as hipotecas, incluindo qualquer dívida de direito adquirido, equivale a US $ 1 milhão ou menos para casais e US $ 500, 000 ou menos, para solteiros ou casados, separando separadamente.
• 13 de outubro de 1987 : As hipotecas retiradas após 13 de outubro de 1987, por razões diferentes de comprar, construir ou melhorar sua casa devem totalizar US $ 100, 000 ou menos para casais e US $ 50, 000 ou menos para solteiros ou casados ​​que se apresentam separadamente. Eles também devem totalizar menos do que o valor justo de mercado de sua casa menos o valor de todas as dívidas de direito adquirido e todas as dívidas hipotecárias pós-13 de outubro de 1987.

Se você conseguiu seguir essa lógica sem se confundir, você está em boa forma até agora - mas não comece suas deduções ainda. Existem estipulações adicionais. Mesmo que você qualifique para a dedução com base nos critérios descritos acima, você não pode tomar a dedução a menos que sua hipoteca seja classificada como dívida garantida, o que significa que sua casa deve servir como garantia para a dívida. Se for uma dívida não segura, é considerado um empréstimo pessoal, e os juros sobre isso não são dedutíveis.

A definição de "Home"

O próximo obstáculo que você precisa cruzar é garantir que sua propriedade seja uma "casa qualificada"."Para atender a esta definição, a propriedade deve ter instalações para dormir, cozinhar e sanitários. Os itens que correspondem a esta definição podem incluir sua residência principal, uma segunda casa, um condomínio, uma casa móvel, um reboque de casa ou um barco. > Se a sua casa é uma segunda casa, você pode deduzir o interesse de apenas uma segunda casa. Você deve usar essa propriedade pelo menos 14 dias durante o ano. Se sua segunda casa é uma propriedade de aluguel, você deve usá-la mais de 10% do momento em que a propriedade é alugada. Se o seu imóvel de aluguer não atende a esses critérios, os juros não podem ser listados no Cronograma A e devem estar listados no Cronograma E.

Refinanciamento

Nos últimos anos, queda de juros As taxas têm incentivado os proprietários a refinanciar suas hipotecas. O refinanciamento oferece uma oportunidade para reduzir os pagamentos mensais da hipoteca, reduzir o prazo do empréstimo ou ambos. Quando o refinanciamento é feito sem assumir dívidas adicionais, todos os juros gerados pela hipoteca continuam a ser dedutíveis. Quando os proprietários usam suas casas como um cofrinho e refinanciam para obter o capital próprio para gerar dinheiro para gastar - ou seja, por razões diferentes de comprar, construir ou melhorar suas casas - a Lei Home Equity Post-13 de outubro de 1987, as regras Aplique. (Para mais informações, leia

Mortgages: The ABC of Refinancing

.) Proving It to the IRS No caso de uma auditoria pelo Internal Revenue Service, você precisará ter uma cópia do formulário 1098, declaração de juros de hipoteca, que deve ser fornecida anualmente pela empresa que detém sua hipoteca. Se você paga o pagamento da hipoteca a um indivíduo, você precisará fornecer o nome, o número da Segurança Social e o endereço do titular da hipoteca, além do valor dos juros pagos. (Para ler mais, veja

Sobrevivendo à Auditoria do IRS

.) A linha inferior A dedução de impostos sobre juros da hipoteca doméstica é apreciada pelos proprietários e desprezada pelos proponentes da reforma do imposto de renda. Os defensores do imposto plano favorecem o desaparecimento desta dedução e os legisladores da U. S. em ambos os lados do corredor têm discutido uma variedade de esquemas de reforma tributária que geralmente envolvem a abolição da dedução de imposto de juros de hipoteca. No entanto, não há um plano específico para abolir a dedução de juros hipotecários no futuro próximo, a menos que o imposto fixo seja promulgado.

Para saber mais, confira

Compreender a estrutura de pagamento da hipoteca

.