Quando Cristóvão Colombo deixou em busca do Novo Mundo, ele estava procurando rotas para o desenvolvimento do comércio e comércio da rainha Isabella da Espanha. Um motivo nobre de verdade! Mas os tempos mudaram. Quando os exploradores do Novo Mundo deixam suas costas agora, eles geralmente estão procurando rotas para novos paraísos fiscais. Seu motivo é evitar o pagamento de impostos. Em um mundo em que a cobrança de impostos é comparada à destruição de um ganso, não há escassez de demanda por paraísos fiscais. Mas antes mesmo de pensar em procurar um paraíso fiscal, continue lendo para descobrir quais os paraísos fiscais e por que você deve ter cuidado. (Para saber mais, veja Pros e Contras de Investimentos Offshore .)

Os visos fiscais da Fumaça

existem há algum tempo, com alguns historiadores que mencionam a existência deles como ilhas isoladas durante o tempo dos gregos antigos. Os paraísos fiscais mais antigos do nosso tempo incluem Liechtenstein, Suíça e Panamá - cada um dos quais se acredita que remonta à década de 1920. Mas mesmo depois de tantos anos de existência, não existe uma definição universal de paraíso fiscal. A Organização de Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) - um grupo de 30 países desenvolvidos em Paris - usa três atributos-chave para identificar se uma jurisdição é um paraíso fiscal:

1. Não ou apenas impostos nominais. Em primeiro lugar, os paraísos fiscais impõem ou apenas impostos nominais. A estrutura fiscal varia de país para país, mas todos os paraísos fiscais se oferecem como um lugar onde os não residentes podem escapar de impostos elevados, colocando seus ativos ou negócios nessa jurisdição. Diferentes paraísos fiscais são populares para descontos em diferentes tipos de impostos. Mas esse atributo por si só é insuficiente para identificar um paraíso fiscal. Muitos países bem regulamentados oferecem incentivos fiscais para atrair investimentos externos, mas não são classificados como paraísos fiscais. O que leva ao segundo, e mais importante, atributo de um paraíso fiscal.

2. Proteção da informação financeira pessoal . Os paraísos fiscais protegem com zelo informações financeiras pessoais. A maioria dos paraísos fiscais tem legislação formal ou práticas administrativas que impedem o escrutínio das autoridades fiscais estrangeiras. Não há compartilhamento mínimo ou mínimo de informações com as autoridades fiscais estrangeiras.
3. Falta de transparência . Em um paraíso fiscal, sempre há mais do que atende o olho. O mecanismo legislativo, jurídico e administrativo de um paraíso fiscal é opaco. Sempre há chances de decisões secretas por trás de portas fechadas ou taxas de imposto negociadas que falham no teste de transparência.

Mas isso não é tudo. Além dos três atributos acima mencionados, o Escritório de Responsabilidade do Governo dos Estados Unidos listou dois atributos adicionais de um paraíso fiscal:

1. Nenhum requisito de presença local substancial . Os paraísos fiscais normalmente não exigem que entidades externas tenham uma presença local substancial.Tal concessão pode levar a situações interessantes. Por exemplo, um edifício na Ilha Cayman é dito para casa, supostamente, 12 000 corporações baseadas em U. S. Isso sugere que você pode reivindicar benefícios fiscais simplesmente pendurando sua placa de identificação em um paraíso fiscal. Não há necessidade de realmente produzir bens ou serviços ou realizar comércio ou comércio dentro dos limites do país. Para todos os efeitos práticos, os evasores fiscais podem continuar seus negócios na Flórida enquanto afirmam ser residentes das Bahamas quando se trata de pagar impostos.

2. Auto-promoção como um centro financeiro offshore . No final, os paraísos fiscais são tudo sobre marketing. Eles se promovem como centros financeiros offshore. Muitos gostam de se chamar de "centros financeiros internacionais". Os paraísos fiscais muitas vezes promovem-se como lugares onde a incorporação de uma empresa ou a abertura de uma conta bancária leva tanto tempo quanto for necessário para equilibrar seu talão de cheques.

Fatores socioeconômicos

Além de impostos e segredos mais baixos, existem vários outros fatores socioeconômicos que tornam um destino particular um paraíso fiscal popular:

1. Estabilidade política e econômica . Sem estabilidade política e econômica, nenhuma quantidade de incentivo fiscal pode trazer investidores externos. A Suíça, por exemplo, tornou-se famosa por sua estabilidade política e econômica.

2. Falta de controles de câmbio . A colocação de ativos em um país sujeito a controles de câmbio pode ser perigosa para investidores externos.

3. Tratados . Muitos paraísos fiscais, como as Maurícias, tornaram-se populares devido a lacunas em vários tratados de evasão fiscal assinados com diferentes jurisdições. Alguns estão se tornando menos populares devido a vários tratados de compartilhamento de informações assinados com diferentes governos.

4. Leis corporativas . As leis corporativas eficientes facilitam a entrada e saída para as empresas. Também significa custos de conformidade mais baixos para as empresas.
5. Comunicação e transporte . Como mostra a experiência de Hong Kong e Cingapura, melhores instalações de comunicação e transporte atuam como melhor incentivo para investidores externos.

6. Serviço bancário, profissional e de suporte . Destinos como a Suíça e a Áustria, embora não estritamente paraísos fiscais, são, no entanto, populares para os serviços bancários offshore e um destino seguro para os ativos.

7. Localização . A localização é sempre um fator importante na popularidade de determinados destinos. As Bahamas têm sido um popular destino offshore para as corporações da U. S. devido à sua proximidade com a Flórida.

Alguns paraísos fiscais populares

Andorra	Localizado na Europa Ocidental entre a França e a Espanha nas montanhas dos Pirenéus. Nenhum imposto de presente, herança ou transferência de capital. Website: // www. Andorra. ad /
As Bahamas	Localizado fora do custo sudeste da Flórida. Nenhum imposto de renda pessoal, capitais ganhos impostos ou imposto sobre herança. Website: // www. bahamas. gov. bs /
Belize	Localizado na América Central no mar do Caribe entre o México ea Guatemala. Não há imposto sobre ganhos de capital. Website: // www. Belize.gov. bz /
Bermudas	Localizado a leste da Carolina do Norte no Oceano Atlântico. Não há imposto de renda, imposto sobre ganhos de capital, imposto de transferência de capital. Website: // www. gov. bm /
Ilhas Virgens Britânicas	Localizado a 60 milhas a sudeste de Puerto Rico, nas Caraíbas. Nenhum imposto sobre ganhos de capital, imposto sobre transferência de capital. Destino famoso entre as empresas offshore. Website: // www. loc. gov /
Ilhas Cayman	Localizado no oeste do Caribe, ao sul de Cuba. Famoso centro bancário offshore. Website: // www. gov. Ky /
Channel Islands	Localizado a 40 milhas ao norte de França e 110 milhas ao sul do Reino Unido no canal inglês. Os não residentes não são tributados sobre a renda estrangeira. Website: // www. gov. Gg /
Ilhas Cook	Localizado entre Samoa, a oeste e Polinésia Francesa, a leste, no Pacífico Sul. Famoso pelo segredo bancário. Website: // www. Ilhas Cook. gov. ck /
Hong Kong	Localizado ao sul da China continental no mar do sul da China. Não há impostos sobre o imposto sobre o capital. Outros impostos também são baixos. Website: // www. informações. gov. hk /
A Ilha de Man	Localizado entre a Irlanda e a Inglaterra no Mar da Irlanda. Não há imposto sobre pessoas físicas, imposto sobre ganhos de capital, imposto sobre herança ou imposto patrimonial. Website: // www. gov. im /
Ilhas Maurícias	Localizado no Oceano Índico a leste de Madagascar. Um paraíso de baixa taxa. Website: // ncb. intnet. mu / govt / house. htm
Liechtenstein	Localizado na Europa Ocidental, limitado pela Suíça e Áustria. Famosa por baixos impostos.
Mônaco	Localizado no oeste da Europa na costa francesa do mar Mediterrâneo. Nenhum imposto de renda pessoal ou imposto sobre ganhos de capital.
Panamá	Localizado entre o Oceano Pacífico Norte e a Mar de Caribe. Nenhum imposto sobre a renda da fonte estrangeira. Website: // www. presidencia. gob. pa /
Suíça	Localizado no oeste da Europa. Famosa pela banca offshore e taxas mais baixas.
São Cristóvão e Nevis	Localizado a oeste de Antígua nas Antilhas Menores do Mar do Caribe. Férias tributárias até 15 anos como incentivo ao investimento. Segredo bancário. Website: // www. embaixada. gov. Kn /

Tax Haven ou Trap?

Com a crescente pressão de organizações internacionais como a OCDE e o G-20, os paraísos fiscais podem achar difícil sustentar sua existência despreocupada. Um número crescente de acordos de troca de informações fiscais (TIEAs) e tratados de assistência jurídica mútua (MLAT) entre paraísos fiscais e outros países, como a U. S., levaria a vantagem competitiva dos paraísos fiscais.

O TIEA torna obrigatório o compartilhamento de informações tributárias entre os signatários e a MLAT requer cooperação em questões de execução judicial e de investigações criminais. Para piorar as coisas, alguns dos paraísos fiscais tiveram que lidar com problemas de produção própria. Os investidores que pensam em usar paraísos fiscais e locais bancários offshore devem tomar nota do escândalo bancário do Liechtenstein que abalou o mundo em 2008. Este escândalo surgiu quando a Alemanha iniciou uma série de investigações fiscais com base em informações da conta bancária vendidas por um técnico bancário. Muitos cidadãos da Alemanha que se aproveitaram de uma estrutura de confiança baseada em Liechtenstein para evadir impostos na Alemanha encontraram-se em um nó.Os dados vazados também colocam os evasores fiscais na U. S., no Reino Unido, na França e em muitos outros países em risco de investigações fiscais. (Para mais, leia Reporting A Tax Cheat .)

Mais recentemente, o vazamento do Panamá provocou novos interesses e investigações sobre empresas offshore. Veja Artigos do Panamá revelam os segredos do dinheiro sujo.

A linha inferior

A existência de paraísos fiscais tem muitos efeitos. Em um nível, os impostos mais baixos ou nenhum imposto em um país pressionam outros países por manter seus impostos baixos. Isso é bom para os contribuintes no curto prazo, mas o segredo e a opacidade associados a alguns paraísos fiscais podem encorajar o branqueamento de capitais ou outras atividades ilegais que podem prejudicar a economia mundial a longo prazo. A repressão de evasores fiscais em alguns países mostra que os contribuintes precisam seguir com cautela. Poderia haver uma mina terrestre logo abaixo dos seus pés.